经济法基础练习课件：4-增值税、消费税、营业税法律制度.ppt

增值税、消费税、营业税法律制度课 后 练 习 本套题目涉及的增值税税率：加工、修理修配劳务和有形动产租赁服务适用的增值税税率为17%；交通运输业和邮政业服务的增值税税率为11%、现代服务业服务税率为6%。营业税税率请参看教材。 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中,不属于增值税征税范围的是（ ）。 A.提供汽车修理劳务 B.进口应税消费品 C.银行销售金银 D.某生产企业出租办公楼 1. 【答案】D 【解析】出租不动产应该计算缴纳营业税，不属于增值税的征税范围。 2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.某门窗商店销售门窗的同时负责安装 B.某餐厅提供餐饮服务的同时向其他纳税人提供建筑业劳务 C.某汽车修理厂提供汽车修理服务的同时销售汽车零配件 D.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务 2. 【答案】A 【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。非增值税应税劳务是指属于应缴营业税的建筑业、金融保险业、文化体育业、娱乐业等税目征收范围的劳务，符合上述条件的只有选项A。选项BD属于兼营行为，选项C提供的汽车修理服务和销售零配件都是增值税征税范围，所以不属于混合销售行为。 3.某建筑公司为增值税一般纳税人，2014年1月承包了甲企业的一项建筑工程。合同中注明：取得建筑工程费1000万元，提前竣工奖20万元，提供自产的建筑材料价款150万元，则该建筑公司上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.58.56 B.46.52 C.21.79 D.15.78 3. 【答案】C 【解析】纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额；该建筑公司应缴纳增值税=150/（1+17%）×17%=21.79（万元）。 4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份将自产的化妆品用于向乙企业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为100万元，最高不含税售价为120万元，换进的生产资料取得乙企业开具的增值税普通发票，发票上注明金额117万元，则该化妆品生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%） A.17 B.36 C.53 D.66 4. 【答案】C 【解析】纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料的,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。该化妆品生产企业应缴纳增值税和消费税合计=100×17%+120×30%=53（万元）。 5.甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元，另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%） A.8.85 B.9.52 C.10.66 D.12.15 5. 【答案】C 【解析】进口环节应缴纳增值税=（120+20）×（1+20%）×13%=21.84（万元）；甲企业应缴纳增值税=250×13%-21.84=10.66（万元）。 6.某旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2014年2月份销售旧货取得含税销售收入为6.8万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该旧货经营公司上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.2.15 B.1.58 C.1.21 D.0.16 6. 【答案】D 【解析】小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税，该旧货经营公司应缴纳增值税=（6.8+1.5）/（1+3%）×2%=0.16（万元）。 7.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月销售自产的小汽车10辆，共取得不含税销售收入150万元，另将15辆同类小汽车用于向乙企业换取生产用原材料，取得乙企业开具的增值税普通发票，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税合计金额为（ ）万元。（小汽车的消费税税率为9%） A.97.25 B.101.55 C.76.05 D.80.45 7. 【答案】B 【解析】纳税人用自产应税消费品抵债、投资、换取生产资料等,消费税的计税价格按该应税消费品的最高售价确定；换取生产资料取得的是增值税普通发票，原材