事业单位内部审计制度.pdfVIP

第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进 第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进 一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提 一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提 高内部审计质量，根据 《中华人民共和国审计法》、 《行政 高内部审计质量，根据 《中华人民共和国审计法》、 《行政 单位会计制度》、 《行政单位财务规则》和 《事业单位财务 单位会计制度》、 《行政单位财务规则》和 《事业单位财务 规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局 规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局 负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。 负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。 第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组， 第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组， 审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成， 审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成， 也可聘请中介机构专业审计人员。 也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条：审计组的主要职责： 第四条：审计组的主要职责： (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产， (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产， 查阅有关的文件、资料。 查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行 为，报经领导批准作出临时制止决定。 为，报经领导批准作出临时制止决定。 (四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反 (四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反 财经法纪行为的建议。 财经法纪行为的建议。 (五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向 (五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向 领导提出追究其责任的建议。 领导提出追究其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一 步审理。 步审理。 第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限 第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限 和程序进行审计监督。 和程序进行审计监督。 第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责 第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责 任审计和专题审计。 任审计和专题审计。 第八条：内部财务审计每两年进行一次。 第八条：内部财务审计每两年进行一次。 第八条：内部财务审计的主要内容 第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法； (一)财务收入是否真实、合法； (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无 (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无 违规违纪行为，列支手续是否完备； 违规违纪行为，列支手续是否完备； （三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款 （三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款 私存行为和多头开户； 私存行为和多头开户； （四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健 （四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健 全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购 全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购 建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定； 建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定； （五）有关财务收支的其他问题。 （五）有关财务收支的其他问题。 第九条：内部财务审计的主要程序 第九条：内部财务审计的主要程序 (一)实施审计前10 日向被审单位送达审计通知书； (一)实施审计前10 日向被审单位送达审计通知书； (二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与 (二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与 审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券， 审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券， 向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明