全面预算管理概述(55) .pptxVIP

全面预算管理　李锦学沈阳工程学院 E-mail：leezy888@163.com 第八章 预算考评第一节 评价预算循环——SDCA预算是连接主观与客观的桥梁。预算的功能通过“编制——执行——计量——审计——分析——激励考核——改进——编制”的PDCA循环来实现。PDCA循环又叫戴明环，是英语单词Plan（计划）、Do（执行）、Check（检查）和Action（处理）的第一个字母，是质量计划的制订和组织实现的过程，这个过程就是按照PDCA循环 ，并且循环不止地进行下去的科学程序。SDCA循环就是标准化维持，即“ Standard（标准化）、 Do（执行）、Check（检查）和Action（处理）”模式。（全面预算管理＝标准＋战略＋目标）企业发展战略预算执行预算编制企业薪筹体系预算反馈预算调控预算管理循环图财务评价非财务指标财务评价非财务指标着眼综合评价KPI着眼点战略评价市场评价战略评价评价概述——挖掘潜力预算评价目的：定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。针对全面预算的执行偏差，公司财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。了解预算执行中的差异，为预算考核提供依据，并作为考核与奖惩的基础；了解预算与战略的配合程度，为预算调整提供分析资料等依据，发挥预算的指导作用和战略价值；为下期编制预算积累经验，使预算的编制和基于预算的管理更加成熟，使管理工作更具有针对性，从而保持和提高全面预算管理的权威性。预算评价的程序：月度简单分析；季度详细分析；半年、年度全面分析。控制预算进度；监督预算执行。预算评价内容：预算执行情况与预算目标的差异;产生差异的原因;综合评价等；协调各方利益。预算评价的标准：程序性标准经济技术标准评价概述——挖掘潜力预算管理诊断和制度全面预算管理将从目标—组织—方法—流程几个纬度加以分析，每个 纬度细化为几个关键因素深入思考，并综合诊断分析：预算管理组织 预算目标预算编制 预算执行与控制预算分析与考核 预算编制体系现状如何？预算总目标测算 是否建立了这样的机构？预算分析的周期与重点 预算审批流程与权限 预算总目标下达 该组织的职责有哪些？预算编制程序 预算调整问题预算考核的周期与重点预算总目标分解销售收入编制情况预算仲裁规定 召开会议频率和效果如何？预算激励的规定 其他应说明的情况 预算冲突解决方法 生产费用等编制情况其他应说明的情况 有其他的责任单位吗？评价概述——挖掘潜力评价概述——挖掘潜力第一章 预算评价集团评价——管理诊断大型公司预算分析企业年度预算的执行情况及存在的问题；企业经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响；企业的投、融资方案对资本性收支预算的影响；企业外部经济环境变化对企业预算的影响；企业的融资风险、偿债能力和企业的财务状况的趋势分析；企业的现金流动性状况分析；影响预算完成的其他因素分析；解决预算执行偏差的措施；全年预算完成情况的预测。大型公司特点：规模巨大，主营业务突出，现金流量比较充裕或信用等级较高；具有多层次的组织机构，如生产事业部、销售事业部等，每个事业部又下属众多公司；树立了从内涵到外延向世界大公司挺进的战略目标；实行全面预算管理，将中长期战略规划落实在年度预算当中，有的单位建立了滚动预算，将年度预算结合生产经营预测，分解到月度或季度；建立了业绩考核制度，通过业绩合同达到激励各级管理者完成预算目标的目的；实行较为严格的集中式资金管理手段，一般采用现销方式销售产品。9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。大型公司盈利性指标分析当月税前利润对比表：说明当月实现利润与滚动的月度预算差异，从而确定偏差原因。累计完成税前利润对比表：说明当年利润指标变化情况，还原利润同样剔除了各种产品价格变化和非经营因素，与预算口径相同。投资资本回报率（ROI）对比表：该指标是公司有效发展的重要指标，每个季度或半年度结束时按公