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第一汽车集团公司的内部审计中国第一汽车集团公司审计部皮丽岩2009年3月中国第一汽车集团公司内容目录一、组织机构的设置情况二、管理审计的开展情况三、近几年管理审计特点四、审计管理的工作情况五、从事审计工作的体会一、组织机构设置情况第一汽车集团公司管理机构经营管理委员会发展规划委员会高级经理任免薪酬委员会7个管理委员会17个职能部门财务经济委员会生产质量协调委员会审计委员会营销管理委员会采购委员会审计部人力资源部规划部生产协调部财务控制部营销管理部管理部法律事务室采购部社会事业部办公室（党办）党委组织部（高级经理管理部）党委宣传部（企业形象策划部、统战部）保卫部（武装部)纪委（监察室）工会团委全资公司股份公司合资公司31个全资子公司19个控股子公司 中国第一汽车集团公司研发体系乘用车体系商用车体系零部件体系辅助体系衍生体系进出口公司解放公司技术中心一汽轿车模具公司富奥公司客车公司动能公司铸造公司天津一汽启明公司轻型车公司锻造公司一汽-大众财务公司四环股份一汽丰田专用车公司经营板块基本情况人员情况： 拥有员工13.3万人资产情况 资产总额1340亿元品牌价值424、21亿元世界500强第385位世界机械500强第71位中国机械500强第1位主导品牌三大自主品牌： 解放、红旗、夏利四大合资合作品牌： 大众、奥迪、 丰田、马自达一汽集团公司内部审计组织体系集团公司总经理审计委员会委托主管集团公司副总经理分管指导 审计部（监事会）（委员会日常办事机构）业务指导13个子公司有独立审计机构专、兼职审计人员212人，其中专职审计人员102人一级分(子)公司内审机构 业务指导 二级分（子）公司内审机构一汽集团公司审计部组织机构部长高级经理副部长高级经理经济效益审计室财　务审计室合　同审计室综　合审计室经济责任审计室投资项目审计室现有员工35人职能概括监督职能检查监督各种经营活动的合法性、合规性、及相关信息的真实性、准确性鉴证职能对财务状况、经营成果及其经济活动的经济性、有效性加以鉴定和证明；发挥决策参谋作用评价职能评价各单位的经济活动是否遵循集团公司的目标及决策，内部控制制度是否健全、有效、得到执行；成为企业内控体系中的常规中坚力量建设职能揭示经营过程中存在的弊端或管理薄弱环节，提示风险，促进管理水平提高，以保证集团整体目标的实现；内部审计是企业自身主动监督控制机制，更具有建设性二、管理审计的开展情况一汽集团公司审计部目前开展六大类审计财务管理审计经济效益审计经济责任审计合同管理审计投资项目管理审计同级职能管理审计六大类审计 ——财务管理审计财务帐表财务管理活动拓展适度向经营审计延伸，与经济效益审计形成有机搭接由审计检查、识别、提示财务风险揭示财务及经营管理中的问题促进改善财务管理及基础工作建设审计内容所有者权益审计成本、费用审计纳税管理及筹划审计损益审计计算机系统审计会计基础工作审计预算执行审计货币资金的审计应收款项审计存货审计投资审计固定资产和在建工程审计无形资产和长期待摊费用审计负债审计关注重点以财务内部控制制度的建立、健全审查为切入点，重点关注：资金流动状况-赊销、存货积压资金风险事项-委托理财、担保、长期应收账款、应收票据会计核算及会计业务的职务分离会计基础工作、档案、岗位资格重点评价财务信息的真实性、正确、完整性，揭示财务管理内部控制风险担 保未决诉讼或有事项发展能力披露经营风险——经济效益审计立足于经营审计，向风险审计拓展采购环节生产环节销售环节筹资投资环节内控状况效益情况提出分析入手建设性意见从为决策者、经营者提供决策及管理信息审计内容营销管理营销政策管理经销商管理销售过程、价格管理产后物流管理收款管理筹资和投资管理筹资投资的可研及授权审批项目的立项及过程控制方式的选择及风险控制资金使用的合理合规性采购管理采购政策管理供应商管理采购过程、价格管理产前物流管理付款管理生产管理投入产出管理外委外购管理生产过程控制、安全及质量管理节能减排管理关注重点以经营管理的内部控制制度的建立、健全为切入点，关注：采购目标、采购政策的制定及执行；供应商的选择与评审；价格制定、审批；付款的控制等生产的作业计划；工艺路线、定额健全情况;外委外购的必要性合理性；存货的定额领用管理；生产安全制度、设施；质量关注废品损失管理；劳动保护方面的制度；能源及环境的管理关注节能减排情况营销战略、政策的制定及执行；经销商的选择与评审；销售价格制定、审批；收款控制管理。筹资投资管理审计的重点是筹资投资的目的、原则及可行性研究；筹资的统一授信审批、方式的选择与风险控制。评价经营行为控制的适当性、合理性与效益性；企业的后续发展能力。——经济责任审计力求全面、客观、公正完整准确公正离任审计届中审计划清前任与后任的责任界限采取评价提示现任领导积极采取改进措施促进企业的