医院财务部工作管理制度.pdfVIP

和布克赛尔县人民医院 财务部门工作制度 ( 一 ) 财务报告制度 1 ．医院财务会计报告的内容 医院财务会计报告分为月度、半年度和年度财务会计报告。 月度财务会计报告通常仅指会计报表。 半年度、年度财务会计报告应包括：会计报表、会计报表附注、财务情 况说明书、 财务分析。 其中半年度财务会计报告中的会计报表附注和财务情况说 明书可适当简化。 (1) 会计报表 会计报表应包括资产负债表、 收入支出总表、 收入支出明细表、 基金变动表、 基本数字表。 年度和半年度会计报表至少应当反映两个年度或者两个相关期间的比较数 据；即应编制比较会计报表；包括比较资产负债表、比较收入支出总表、比较收 入支出明细表。 (2) 会计报表附注 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表 的制基础、 编制依据、 编制原则和方法及主要项目等所作的解释。 会计报表附注 至少应当包括下列内容： ①不符合基本会计假设的说明。 ②重要会计政策和会计估计及其变更情况、 变更原因及其对财务状况和收享 譬余的亳响， 如会计核算具体原则、 会计处理方法的变更等； 重大会计差错更正 的说明 ( 包括确认、计量、记录等方面 ) ，包括差错内容、更正金额。 ③重要资产转让、出售及报废情况说明，包括资产名称、已使用年限、资产 原值、处置原因、处置收益情况等。 ④医院的分立、合并情况及财务处理方法说明。 ⑤投资及重大融资活动情况说明，包括对方单位、项目、金额、年限等。 ⑥会计报表中重要项目的明细资料，异常变动项目的情况说明。 ⑦有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。 (3) 财务状况说明书 财务状况说明书至少应当对下列情况作出说明： ①医院业务基本情况。 ②医院业务收支及结余计划完成情况分析说明，结余分配情况说明。 ⑧医院资产、负债、净资产及主要项目增减情况分析说明。 ④医院重大建设项目、进展情况及项目收益情况说明。 ⑤对单位财务状况、收支结余和现金流量有重大影响的其它事项。 (4) 财务分析 ①定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析。 ②分析中必须对影响医院经济活动的有关指标进行分析。 2 ．财务会计报告的编制 ①医院应当依照有关法律、行政法规和本规定的结账日进行结账，不得 提前或推迟。 ②年度结账目为公历年度每年的 1 2 月 3 1 日，半年度、月度结账日为 公历每半年、每月的最后一天。 ③医院编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、 核实债务； a ．结算款项， 包括应收医疗款、 其它应收款、 应付账款、 其它应付款等； b ．药品、库存物资等各项存货的实存数与账面数是否一致， 是否有报废 损失和积压药品、物资等； c ．各项投资是否存在，投资收益是否按规定进行核算； d ．房屋建筑物、专业设备、一般设备、专业图书、其它设备等固定资产 的实存数量是否与账面数量一致； e ．在建工程的实际发生数与账面记录是否一致； f ．货币资金账实是否一致； g ．需要清查、核实的其它内容。 ④医院应当将清查、核实的结果及其处理办法根据有关规定向相应机构 报告，并根据国家统一会计制度的规定进行相应的会计处理。 ⑤医院应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行 重点抽查、轮流清查或者定期清查。 ⑥医院在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还 应当完成下列工作： a. 核对各会计账簿记录与会