第十一章预算执行.pptxVIP

第十章 预算执行与控制;一、预算执行的前提条件;一·预算执行的前提条件;一·预算执行的前提条件;一·预算执行的前提条件;二、预算执行前的准备工作;二、预算执行前的准备工作;二、预算执行前的准备工作;二、预算执行前的准备工作;二、预算执行前的准备工作;二、预算执行前的准备工作;二、预算执行前的准备工作;二、预算执行前的准备工作;阳光公司2006年销售预算目标责任书;;3. 预算奖惩方案： 3.1 乙方全面完成2011年的预算责任目标，甲方全年向乙方兑现奖金XX万元。 3.2 乙方超额完成销售收入和现金收入两项指标，甲方按下列算式想乙方兑现超额奖金（全年统算兑现）： 超额奖金=（实际销售收入－预计销售收入﹢实际现金收入－预计现金收入）÷2×X% 3.3 乙方没有完成销售收入、现金收入两项指标，甲方按下列方案向乙方兑现奖惩，全年统算兑现： A. 销售/现金收入指标平均完成率在95%—100%，，兑现奖金XX万元； B. 销售/现金收入指标平均完成率在90%—95%，，兑现奖金XX万元； C. 销售/现金收入指标平均完成率在85%—90%，不奖不罚； D. 销售/现金收入指标平均完成率低于80%，扣发乙方全体员工X%的基本工资。;;全年的销售费用占销售收入的比率按其费用升降额的X%兑现奖惩。即： 奖惩额=（销售费用目标比率－销售费用实际比率）×全年预算销售收入×X% （计算结果为正值，则为奖励额；负值，则为罚款额） 全年库存产成品的平均余额的升降按X%的比例兑现奖惩。即： 奖惩额=（库存产成品的平均余额比率－实际比率）×X% （计算结果为正值，则为奖励额；负值，则为罚款额） ;;甲方的权利和义务： 协助乙方完成2011年度责任目标，并保证本预算责任书中奖惩方案的兑现。 若因甲方原因造成乙方未完成预算责任目标，则由甲方承担乙方的经济损失。 由于乙方原因，完不成本预算责任书的有关条款，甲方有权随时对乙方的人事及工作进行干预、调整和重组。 甲方有关职能部门在全力支持乙方完成预算责任目标的同时，有权对乙方的各项工作进行监督、检查。 乙方的权利和义务： 采取有效措施，确保2011年责任目标的完成。 保证乙方所有的经营活动在国家法律、法规及公司相关规定的范围内展开。 服从甲方领导、积极配合甲方有关职能部门的指导、监督和检查。 由于乙方原因给甲方造成的经济损失，由乙方承担赔偿责任。 其他： 若因重大市场变化或其他不可抗力导致本预算责任书的有关条款不能执行时，甲乙双方应及时协商调整有关条款。 本责任书未尽事宜，由甲乙双方协商补充、解决。 本责任书正本一式两份，甲乙双方各执一份，双方盖章及负责人签字后生效，预算管理办公室留一份复印件备案。;;三、预算执行的方法;（一）销售预算的执行;;;（二）产品成本预算的执行; 产品成本预算执行的关键在于把握各项生产活动的“指令、实施、控制、核算、考核”五个环节，严格按预算支出标准实施各项生产活动;;（三）费用预算的执行;;（四）材料采购预算的执行;1、立项：所谓立项是指材料采购业务在具体实施之前需要办理的申请和审批事项，包括材料采购计划和材料采购价格审批两项内容。;;（五）现金预算的执行;一 、现金预算执行的必要性;站在会计报表角度做区分： 货币资金为资产负债表项目，包括现金、银行存货和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等）现金为现金流量表项目，其中现金一般情况包括资产负债表项目的货币资金（当然其他货币资金是要看情况的，一般以回收期在3个月内为限），一般情况下资产负债表的货币资金余额与同期期末现金流量表的现金期末数相等（指当不存在现金等价物或其他货币资金剔除项目时）。;而资金是企业的血液和生存源泉，是整个预算执行的基础 因此，现金预算执行是企业预算期内生产经营活动顺利运行的保证。 财务管理也就是以资金管理为重点;二、现金预算预算执行的内容;1、现金收入预算的执行（程序）;2、现金支出预算的执行（程序）;(六) 预算执行方法的案例;新月公司预算执行控制体系;实行上述预算执行控制体系需要具备的前提条件