经营计划与资金管理制度1.pdfVIP

二、资金预算作业准则 □ 总 则 第一条 目的及依据 为提高各公司暨配合财务部门统筹及灵活运用资金， 以 充分 发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算 外，并应逐月 编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效 益，特依“关系企业 资金调度控制办法”第一至四条规定， 订定本准则。 第二条 资金范围 本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变 现之 有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预 计资金仅指 现金及银行存款， 至随时可变现之有价证券则归 属于资金调度之 列。 第三条 作业期间 （一） 资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提 送年 度资金预算外，应于每月 24 日前逐月预计次三个月份 资金收支资 料送会计部门，以利汇编。 （二 ） 各公司会计部门应于每月 28 前编妥次三个月份资金 来源运用预计表按月配合修订。并于次月 15 日前编妥上月 份实际 与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份， 总经理 （经 理 ） 核阅后，一份自存，一份留存总经理室 （经理 室） ，一份 送财务部，一份送总管理处总经理室。 □收入 第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限， 预计可收 （兑） 现数编列。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工， 依公司收款条件及合 约规 定预计可收 （兑）现数编列。 第六条 退税收入 （一） 退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 （二） 预计核退营业税虽非实际退现， 以其能抵缴现金支 出， 得视同退现。 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、 增资 收现、下脚收入等。其数额在 30 万元以上者，均应加 说明。 □支出 第八条 资本支出 （一） 支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支 付计划提供之支付预算数编列 （二） 房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付 资金 编列。 （三） 设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分 期付 款偿付日期予以编列。 （四） 机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门 依据 工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购 L/C 开立计 划，预计支付资金编列。 第九条