财务基础数据估算与资金筹措.pptxVIP

财务基础数据估算与资金筹措;引言;3.1 财务基础数据估算;（2）内容;2、财务基础数据估算的原则;3、财务基础数据估算的程序;财务基础数据估算表;3.1.2 建设项目投资估算;1、建设项目投资的构成 （2） 固定资产投资的构成 建筑工程费 工程费用 设备购置费 安装工程费 建设单位管理费 建设投资 工程建设其他费用 勘察设计费 负荷联 合试车费 土地征用及迁移补偿费 施工机构迁移费等 预备费用（不可预见费） 基本预备费 涨价预备费 建设期利息;（1）? 建设投资估算——概算法或形成资产法 是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定资产投资额来估算拟建项目固定资产投资额的一种方法。 两种方法编制的表格略有不同，估算方法一致。 见表3.1 与 3.2 P32;（2）? 建设利息估算——利息估算表 是指筹措债务资金时，在建设期内发生并按规定在投产后计入固定资产原值的利息，也叫资本化利息。 见表3.3 利息估算表 ps：贷款当年利息按半年计算 各年利息公式=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*有效年利率;（3）?流动资金估算——分项详细估算法 扩大指标估算法 见表3.4 流动资金估算表 ps：分项详细估算法的具体步骤：首先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。;（4）?项目总投资与分年投资计划 1、项目总投资估算汇总表 ——建设投资、利息、流动资金估算的总汇 见表3.5项目总投资估算汇总表 ps：项目总投资估算汇总表 是分年投资计划的依据，按照总投资和项目进度编制分年投资计划即可。;3.1.3 项目计算期的估算;2、项目计算期的估算;3.1.4 总成本费用的估算 ——生产成本???与生产要素法;生产成本法;生产要素法;生产要素法;折旧费估算;折旧费估算;4、固定资产折旧的计算 ——平均折旧法和加速折旧法;（2）工作量法 工作量法又分两种，一是按照行驶里程计算折旧，二是按照工作小时计算折旧，计算公式如下： 按照行驶里程计算折旧的公式： 年折旧额=单位里程折旧额×年行驶里程;按照工作小时计算折旧的公式： 年折旧额=每工作小时折旧额×年工作小时 ;例 某公司有货运卡车一辆，原值为150 000元，预计净残值率为5％，预计总行驶里程为600 000公里，当年行驶里程为60 000公里，该项固定资产的年折旧额为多少？;（3）双倍余额递减法 双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式如下： 年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率 注意：实行双倍余额递减法的，应在折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。;例 某高科技企业进口一条生产线，安装完毕后固定资产原值为200000元，预计使用年限5年预计净残值8000元，求该生产线按双倍余额递减法计算的各年折旧额。解： ;（4）年数总和法 年数总和法是将固定资产的原值减去净残值的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年限的逐年数字总和。计算公式如下： 年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率 ;例 某固定资产原值为50000元，预计使用年限为5年，预计净残值为2000元，计