采购与付款循环审计概述.pptxVIP

第十章 采购与付款循环审计;Contents;涉及的主要业务、会计凭证与记录及账户 主要业务活动 主要会计凭证和记录 主要账户 重要性与常见重大错报风险 具体审计目标 相关内部控制要点;10.1.1 涉及的主要业务活动;10.1.1 主要会计凭证和记录;10.1.1 主要账户;10.1.2 重要性与常见重大错报风险;常见重大错报风险;10.1.4 相关内部控制要点;1、职责分工;2、授权审批;3、凭证和记录;4、定期核对账簿及记录;5、独立复核;描述内部控制;相关内部控制测试;相关内部控制测试;10.2 主要账户实质性测试;10.2.1 物资采购的审计（简单了解）;物资采购的主要审计程序;10.2.2 应付账款的审计;应付账款的主要审计程序;分析性复核;函证应付账款;函证的对象;替代程序;查找未入账的应付账款（首选关键程序）;查找未入账的应付账款（首选关键程序）;10.2.3 应付票据的审计;应付票据的主要审计程序;10.2.4 预付账款的审计;预付账款的主要审计程序; Thank You!