第五章贷款业务的核算1 .pptx

第五章 贷款与贴现业务的核算;第一节 贷款业务概述;（二）贷款的意义 1、调剂资金余缺，发挥资金效益； 2、支持生产发展，扩大商品流通； 3、贯彻方针政策，开展扶优限劣工作。 金融企业的贷款业务是由计划、信贷和会计部门分工负责，共同完成。计划部门掌握资金运用计划，确定贷款规模；信贷部门负责贷款的组织、审批和检查分析；会计部门承担贷款业务的具体核算。;二、贷款业务核算的基本要求 （一）贯彻贷款政策和原则 政策：实行倾斜政策。 有重点支持有： 1、高产优质高效的农业生产，关系国计民生的粮、棉、油等主要农副产品的生产和收购。农业科技开发，农田水利建设以及乡镇企业的发展。 2、能源、交通运输、原材料等基础工业的发展。 3、继续保持在多种流通中发挥主导作用的商业企业。 4、出口创汇的外向型企业。 5、经济效益好、风险小、信誉好的一、二类企业及第三产业的大力发展。;限制的有（五不贷）： 1、盲目布点、重复建设和未经国家和省、自治区、直辖市批准的建设项目； 2、生产和收购没有销路，耗能高、质量差、成本高的产品及超过限产计划的长线产品； 3、超过计划和计划外亏损及经营性亏损在限期内不能扭亏的企业； 4、已经列入淘汰项目的产品，国家限期改进，而不予执行的企业； 5、国家已经确定关、停、并、转，仍然照旧生产不执行上级决定的企业。 还有只收不贷和严格掌握的等。;原则：区别对待、择优抚植、三性（即效益性、安全性、流动性）原则。 （二）正确反映信贷资金运行情况 正常的贷款和有问题的贷款等等。 （三）根据不同类型贷款的要求，制定不同的核算手续。;三、贷款业务的种类 （一）按贷款期限分为短、中、长期贷款。 （二）按贷款有无保证分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 （三）按贷款主体分为自营贷款和委托贷款。 （四）按贷款的质量分为正常贷款和有问题的贷款（即一逾两呆：逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款）。 （五）按贷款的风险程度，将贷款质量分为五级贷款（即正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类）。;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Wednesday, July 21, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。05:36:0905:36:0905:367/21/2021 5:36:09 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2105:36:0905:36Jul-2121-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。05:36:0905:36:0905:36Wednesday, July 21, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2105:36:1005:36:10July 21, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。21 七月 20215:36:10 上午05:36:10七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 215:36 上午七月-2105:36July 21, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/21 5:36:1005:36:1021 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。5:36:10 上午5:36 上午05:36:10七月-21 ;1、正常类：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。 主要特征： 借款人有能力履行承诺，并且对贷款的本金和利息进行全额偿还，没有有问题的贷款。 如财务状况良好，逾期30天以内的，都算正常类贷款。 贷款损失概率为0%。;2、关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素（潜在缺陷）。其主要特征： 1）净现金流量减少； 2）借款人销售收入、利润在下降； 3）一些财务指标低于行业平均水平； 4）借款人未按规定使用贷款； 5）还款意愿差； 6）贷款抵押品价值下降； 7）银行对抵押品失去控制； 8）银行对贷款缺乏有效的监督等。 如财务状况良好，逾期31-180天的，都算关注类贷款。 贷款损失概率为5%。;3、次级类：借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息。（明显缺陷