非财务人员的财务管理培训.pptx

非财务人员的财务管理;第一讲 预算管理; 第一节 预算管理概述 ; ; ; ;1. 全面预算的功能 (1)明确目标 通过编制预算，明确企业总体经营目 标和各部门的具体目标。;(2) 配置资源 编制预算的过程是根据企业的经营目 标，合理的安排人力，物力，财力，进行综 合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的 过程。 预算被认为是使企业的资源获得最佳生 产率和获利能力的一种方法。;(3)考核标准 通过编制预算将企业的各项目标分解为 各个部门的责任和指标，这些细分的责任和 指标就成为衡量各部门工作业绩的具体标准。 ;(4)控制依据 运用预算规定的各项具体指标，对企业 生产经营活动进行监督，检查，发现偏差， 分析原因，从而采取措施，使生产经营活动 顺利进行。;2. 预算管理达到的目标 预算管理不是万能的，不能把预算管理 作用的期望值定得太高，预算管理能达到下 列目标就算有效了。;(1) 统一思想行动 通过预算管理，使企业各部门和全体职 工明确企业的经营目标，实现目标的具体措 施，从而达到统一全体员工的思想和行动的 作用。;(2) 规范生产经营管理 通过预算管理，使企业各部门及其职 工按照预算规定的时间进度和各项指标要 求，有序地开展工作，有利于企业建立良好 的生产经营秩序。;(3) 提高资金利用效果 通过预算管理，企业各部门在遵循资金 运动规律的基础上，合理地安排和使用资 金，使企业有限的资金充分运用好，发挥出 最大的效用。;(4) 降低成本费用 通过预算管理，使企业各级管理者形 成先算帐后花钱，精打细算的习惯，能够有 效地降低成本费用。;(5) 较好地应对市场的变化 通过预算管理，使企业各级管理者养 成预见性工作的能力，认真分析研究市场需 求和资源供给的趋势，提前提出应对措施， 从而主动地应对市场的变化。;3. 全面预算的内容 西方国家，尤其是美国，管理历史悠久，他们形成一套完善的预算体系。这一体系将预算分为两部分。 全面预算 业务预算 财务预算; 销售预算 业务预算 生产预算 成本预算 费用预算 资本预算 财务预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表; 在一些企业的实践中，通常把预算按时 间划分成年度预算和月度预算。 年度预算也称作年度经营计划，它是一个 年度经营目标的指标体系，规定了年度经营活 动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标 在各部门，各单位进行分解，在时间上细分， 成为季度，月度指标。; 月度预算也称月度计划，月度预算是 从销售预算开始，编制月度生产预算，成本 预算，费用预算，现金收支预算，从而指导 月度生产经营活动。;第二节 现金收支预算;1，现金收支在企业财务中的作用 （1）现金收支状况决定和影响企业资金 周转状况。 企业资金周转都是从现金支出开始的。现金支出的方向对不对，好不好，直接决定资金周转的好坏。;（2）现金收支状况决定和影响企业成本费 用的高低。 企业的成本费用，追根寻源都是从现 金支出开始的。 现金收支如同企业资金的总枢纽，总节门。;2 ， 现金收支预算管理的基本原则 (1) 收支两条线原则 所谓收支两条线是指收入一条线，支出一条线，两条线要分开。 企业各部门，各单位凡是有现金收入的，必须回到企业财务部门，任何单位不得截留现金收入；企业各部门，各单位凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目，金额，时间，由财务部门划拨支出。;（2） 硬预算原则 硬预算是强调预算要硬，刚性要强，弹性要小。 企业全部现金收支必须全部纳入预算范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，包括总经理也不能随便修改。在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支的现象。;3 ，月度现金收支预算制订和执