财务管理预算控制 .pptxVIP

预算控制 本章内容：全面预算概述全面预算的编制预算控制的其他形式改进预算与作业基础预算 第一节 全面预算概述一、什么是预算 1、数量表现； 2、货币反映； 3、对有限资源进行的安排； 4、一种控制工具。二、全面预算 （单项预算）1、内容：业务预算、财务预算、资本预算2、观念：全局观念、可持续发展观念、战略观念3、全面预算是整个组织下年度计划的一部分。三、预算控制流程：计算分析差异计量实际业绩反馈业绩差异责任中心负责人董事会预算制订第二节 全面预算的编制编制预算 是将目标、计划、决策、员工业绩评价相联系的动态过程。一、预算编制的作用： 1、确定预算期奋斗的目标。 2、协调各部门的工作。 3、考评各部门的工作业绩。二、全面预算的编制程序：1、自上而下2、自下而上9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。三、全面预算的编制：（一）销售预算： 这是所有预算的起点，经过大量的市场预测后，确定计划年度的销售预算。 例如，Shasta Design简单的销售预算： 单位：美元 数量 单价 销售收入总计 预计销售 6 400 800 5 120 000 还应估计销售收入中有多少现金流量。（二）生产预算： 根据销售量为基础，还应考虑期初、期末存货。 期初存货＋本期生产数－本期销售＝期末存货 上述Shasta Design公司的销售预算计划是销售6 400单位，管理当局估计期初结存900单位的产成品。根据管理当局的分析，期末结存估计为1 000单位，为了简化，我们假设期初、期末没有在产品，则预计的生产水平为：需要生产数量＝6 400＋1 000－900 Shasta Design公司生产预算 预计销售量 6 400 加：预计期末产成品存货 1 000 需要总量 7 400 减：期初产成品存货 900 生产数量 6 500（三）生产成本预算：1、直接材料： 预算期所需的直接材料的采购量可用以下公式表示： 需要采购量＝生产需要量＋预计期末材料存货 －预计期初材料存货 Shasta Design公司预计生产用材料 R材料 S材料平均单位产品材料用量 3码 5码期初材料存货 2 200码 4 000码期末材料存货 1 300码 4 600码 每码材料成本 10美元 30美元 Shasta Design公司直接材料预算 单位：码生产量：来自生产预算表 6 500 材料R 材料S单位产品需要直接材料 3 5生产需要材料用量（单位耗用量×6 500） 19 500 32 500 加：预计期末存货 1 300 4 600（续） 材料R 材料S直接材料需用量合计 20 800