金融企业会计课后习题答案.docxVIP

(1)填写现金缴款单存入银行。 (1) 填写现金缴款单存入银行。 100 000 100 000 第二章存款业务的核算 习题一 目的练习人民币存款业务的核算 资料假左某工商银行某时期发生如下业务： 红星商店将今日销货收入的现金100 000元， 借：库存现金 贷：吸收存款一单位活期存款一红星商店 (2) (3) (4) A公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款一单位活期存款一A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的立期存款。 借：吸收存款一单位活期存款一B单位 500 000 贷：吸收存款一单位泄期存款一B单位 500 000 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出一单位活期存款利息支出户 贷：应付利息一单位活期存款应付利息户 借：应付利息一单位活期存款应付利息户 贷：吸收存款一单位活期存款一某单位 2 000 2 000 2 000 2 000 (5)C单位200 000元的立期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规泄计算 应付利息3 500元。 (5) 200 0003 500203 500借：吸收存款一单位泄期存款一 200 000 3 500 203 500 应付利息一单位泄期存款应付利息户 贷：吸收存款一单位活期存款一c单位 王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款一个人活期存款一王某 5000 (7)李某持40 000元现金，办理5年期的泄期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 (7) 贷：吸收存款一个人定期存款一李某 40 000 张某持存折，办理30 000元的泄期储蓄存款。 借：吸收存款一个人活期存款一张某 30 000 贷：吸收存款一个人定期存款一张某 30 000 (9)储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18 日该储户申谙提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续， 按活期利率支付利息，月利息率为％。 (9) 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款一个人圧期存款一整存整取刘某 50 000 6月18日 应付利息= 50000 乂 (12 + 28 + 31+ 30+ 31 + 17) = 496.67 (元〉 应交税费=496.67 x 5% = 24.83 (元〉 借：吸收存款一个人左期存款一整存整取刘某50000 应付利息一个人定期存款应付利息户 贷：库存现金 应交税费一代扣代缴个人存款利息所得税 （10）储戸马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为％, 存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以 现金支付。 应付利息二 30000x 1.98% 二 594 （元〉 应交税费=594 x5% = 29.7 （元〉 TOC \o 1-5 \h \z 借：吸收存款一个人左期存款一马某 30000 应付利息一个人定期存款应付利息户 594 贷：吸收存款一个人活期存款一马某 30000 库存现金 应交税费一代扣代缴个人存款利息所得税 三、 要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。 习题二 一、 目的练习采用乙种账页计算存款利息 二、 资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。 表2-5 存款资料表 开户玳位：A公司 月利率%o 单位：元 日期 摘要 借方 贷方 借/ 贷 余额 日数 积数 6 21 开户 24 转存 30 转支 7 10 现收 10 转支 16 转存 31 转支 8 7 现收 19 转支 9 3 转存 12 转支 20 止息 21 利息入账 三、 要求 （1）根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加汁结息期日数和积数填入 上述表内。 （2）列式计算利息步骤并作出利息入账的会il?分录。 (1) 日期 摘要 借方 贷方 借/ 贷 余额 日数 积数 6 21 开户 贷 92 3 24 转存 贷 6 30 转支 贷 10 7 10 现收 贷 0 10 转支 贷 6 16 转存 贷 15 31 转支 贷 7 8 7 现收 贷 12 19 转支 贷 15 9 3 转存 贷 9 12 转支 贷 9 20 止息 贷 21 利息入账 贷 至结息日累计计息积数 （2） 9月20日的讣算利息数为: 0 6勞 计算利息数=至结息日累计计息积数X日利率=5466584.60 x^ = 109.33反） 9月21日编制“利息淸单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分 录如下： 借：利息支出 贷：吸收存款一单位活期存款一A公司 习题三 一、 目的练习采用余额表计算