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股本实质性程序 被审计单位： 索引号： 项目： 股本 财务报表截止日 / 期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、审计目标与认定对应关系表 财务报表认定 审计目标 权利 计价 存在 完整性 列报 和义务 和分摊 A 资产负债表中记录的股本是存在的。 √ B 所有应当记录的股本均已记录，股本的增减变动符合法律、法 √ 规和合同、章程的规定。 C 股本以恰当的金额包括在财务报表中。 √ D 股本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 财务报表认定 项 目 权利 计价 存在 完整性 列报 和义务 和分摊 评估的重大错报风险水平 从控制测试获取的保证程度 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序 索引号 执行人 1. 获取或编制实收资本（股本）明细表： (1) 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细 账合计数核对是否相符； (2) 以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符 合规定，折算差额的会计处理是否正确。 2. 首次接受委托的客户， 取得历次验资报告， 将其 所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账 时间等内容与被审计单位历次实收资本 （股本）变 动的账面记录、会计凭证及附件等核对。 3. 审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录 中有关实收资本（股本）的规定。收集与实收资本 （股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大） 会决议、合同、协议、公司章程及营业执照，公司 设立批文、 验资报告等法律性文件， 并更新永久性 档案。 4. 检查投入资本是否真实存在， 审阅和核对与投入 1 财务报表认定 项 目 权利 计价 存在 完整性 列报 和义务 和分摊 资本有关的原始凭证、 会计记录， 必要时向投资者 函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行