销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度.pdfVIP

. 一、内部： 1、 客户订购单、 2、 批准赊销信用、 3、 销售单、 4 、 发运凭证 二、往来： 1、 与客户核对发货明细， 2、 开发票： （1）、开票申请单、 （2）、勾兑销售明细表 （3）、往来挂账，确认销售收入 三、收款： （1）、销售 - 对账 - 收款 - 开票- 记账 （2）、赊销 - 对账 - 开票 - 账期- 收款 - 销账 四、总结： 1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 销售与收款流程财务制度 第一条 目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程， 加强销售相关业务的管理， 保证公司资产 的安全，特制定本制度。 第二条 适用范围。 适用于公司的所有销售收款， 包括但不限于销售产成品、 原材料等实物、 维修产 品的所有销售与收款。 第三条 管理方法。 . . 一、业务流程图： 二、财务处理流程： 1、 客户资料的新建和维护： 按经销售部门批准客户资料表新建和更新表， 新建和更新客户编码并录入相关信 用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销 售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、 开具发票确认收入： （1）收入确认的条件，收入确认原则： 1） 收入已实现或可实现（ Realized or Realizable ）； 2 ） 收入已经赚取（ Earned）时才予以确认。 3 ） 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4 ） 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商品 实施有效控制； 5 ） 收入的金额能够可靠地计量； 6 ） 相关的经济利益很可能流入企业； 7 ） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； . . 具体业务财务收入确认条件： 销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和 条件开具）。 （2）具体开具发票的流程 1） 核对销售定单、发货单： a) 核对企业的销售定单、 发货单据， 与客户沟通对账， 主要核对数量和价格是否 相符。 b) 开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。 c) 寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处， 确认客户收到相应的发票。 （3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。 （4）收款销账： 出纳在收回货款后， 由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细， 按发 票对应收账款进行及时的核销。 （5）月未结账对账： a) 月未销售数量的核对： 结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量 和出仓数量 , 对平后结账； b) 月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具发票的价格； c) 对仓库本月出货单签收原件进行核对； d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽 核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。 （6）客户对账单： 按销售合同的相关客户收款账期等收款条件， 月未出具明细到发票的应收账款对 账单发给客户进行核对。 （7）逾期货款催收： 每周对客户逾未付款部份发票， 及时将相关信息提交相关部门， 并配合相关部门 与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。 如以上措施还未收回货款 , 将交由公司法律顾问处理 . 3、销售退回与折让的处理：