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托 收 与 信 用 证 的 比 较 精品文档 托收与信用证支付方式的比较 一 信用证支付方式的特点 信用证 (L/C) 是开证银行应开证申请人的申请签发的、在满足信用证要求的 条件下，凭信用证规定的单据向受益人付款的一项书面凭证。在当前的国际贸 易中，信用证支付方式是使用范围最广使用频率最高的一种结汇方式。 在信用证结汇支付过程中，很重要一个特点是独立性。所谓独立性指的是 银行仅受到信用证的约束，而与买卖合同无关，买卖双方因履行合同引起的任 何争议，不影响银行在信用证下的权利和义务。 另外严格相符原则也是极其重要的，系指信用证的受益人提示的单据做到 “单据和单据相符，单据和信用证相符 ”时，银行就必须履行其付款义务 ; 反 之，即使受益人所交付的货物与合同相符，但未能提供与信用证相符的单据， 银行就无付款的义务。 在国际贸易中既能广泛运用，必然有其无法比拟的优点，主要表现在以银 行信用代替传统的商业信用，以银行雄厚的资金保障，使得买卖双方的交易付 款更具有安全感，推动了国际贸易的不断发展。 二 托收支付方式的特点 托收是指出口方向进口方开立商业汇票，委托银行通过向进口人取得承兑 并收取货款的一种结算方式。 托收可以分为两大类，即光票托收和跟单托收。 1、光票托收 光票托收，指出口方只开出汇票 ( 即只凭金融单据 ) 委托银行向进口方收 款，而不附任何其它商业单据。在国际贸易中，光票托收通常用于收取出口货 款的余款、样品费、佣金等费用。 2、跟单托收 跟单托收系指出口方将汇票连同提单、保险单、发票等装运单据一起交给 出口人所在地的银行，委托该银行通过向进口方收取货款的结算方式。采用跟 单托收时，根据托收业务中委托收款时交付单据的条件的不同，可以分为两种 交单方式： (1) 付款交单 (D/P) 是指出口方委托托收银行指示代收行必须在进口方付款 后方能将单据交予进口人的托收方式。 付款交单根据付款时间又可分为即期付款和远期付款交单： 即期付款交单，是指出口方按买卖合同发货后，开立以进口人为付款人的 即期汇票并附上装运单据，通过委托行指示代收行在收到上述单据和托收委托 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 书后直接或通过提示行向进口人提示，进口人见票后须立即付款后才能获得装 运单据的托收方式。 远期付款交单，是指出口方按买卖合同发货后，开立以进口人为付款人的 远期汇票并附上装运单据，代收行收到单据后立即向进口人提示远期汇票，由 进口人承兑该远期汇票后与汇票到期时向代收行付款，代收行在收取该远期汇 票款后才向进口人交付单据。 (2) 承兑交单 (D/A) ，是指出口方按买卖合同发货后，开立以进口人为付款 人的远期汇票并附上装运单据，代收行收到单据后立即向进口人提示远期汇 票，若单据合格进口人应对该远期汇票予以承兑，代收银行即根据进口人的上 述承兑向进口人交付单据，等该远期汇票到期时，进口人再向代收银行付款。 托收作为国际贸易的主要支付方式之一，由于其额外费用教信用证少得多而结 汇程序相对于信用证简化较多；而买卖双反的责任划分又教汇款方式来得平 衡，故使得托收这种较为中和的结汇方式在国际贸易中的运用范围不断扩大。 三 信用证和托收的区别 作为国际贸易的主要结算方式，托收和信用证在国际结汇中都使用很广， 了解了二者的特点和主要优点之后，自然就可以引申出二者的区别来，主要表 现在以下五个方面。 1. 二者信用属性的区别 从托收定义上看，虽然是以银行为支付中介，但其实质依然是商业信用；而信 用证支付方式则是完全意义上的银行信用。 由此看二者当事人间的关系： 信用证支付方式下一般有开证银行、开证申请人、通知银行、受益人、保兑银 行、付款银行、议付银行作为当事人，而其中除受益人外均是银行，受益人只 要提交与证相符的单据进行结汇议付，就能很好的保障自身的权益，信用证支 付方式的银行信用特点也体现无疑。 另一方面的托收支付方式，主要的当事人分别为：委托人、托收行、代收 行、付款人或受票人，其实