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其 他 货 币 资 金 习 题
【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：
? (1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将 50 万元汇往采购地。
? 借：其他货币资金 ——外埠存款 500 000
? 贷：银行存款
? (2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款
元，货款共计
500 000
400 000 元，增值税 68 000
468 000 元，材料入库。
? 借：原材料
? 应交税费
400 000
68 000
? 贷：其他货币资金 ——外埠存款 468 000
? (3)外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款 32
000 元收妥入账 。
? 借：银行存款 32 000
? 贷：其他货币资金 ——外埠存款 32 000
【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下：
? (1)企业申请办理银行汇票，将银行存款 30 000元转为银行汇票存款。 ? 借：其他货币资金 ——银行汇票 30 000
? 贷：银行存款 30 000
? (2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款 29 250元，其中，材料价款
25 000 元，增值税 4 250元，材料入库。
? 借：原材料 25 000
?
?
应交税费 4 250
贷：其他货币资金 ——银行汇票 29 250
? (3)收到多余款项退回通知，将余款 750 元收妥入账。
? 借：银行存款 750
? 贷：其他货币资金 ——银行汇票 750
【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下：
? (1)企业申请办理银行本票，将银行存款 40 000元转入银行本票存款。
? 借：其他货币资金 ——银行本票 40 000
? 贷：银行存款 40 000
? (2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款 39 780元，其中，材料价款
34 000 元，增值税 5 780 元，材料入库。
? 借：原材料
? 应交税金
34 000
5 780
? 贷：其他货币资金 ——银行本票 39 780
? (3)收到收款单位退回的银行本票余款
? 借：银行存款 220
? 贷：其他货币资金 ——银行本票
220 元，存入银行。
220
【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下：
? (1)将银行存款 50 000 元存入信用卡。
? 借：其他货币资金 ——信用卡存款 50 000
? 贷：银行存款 50 000
? (2)信用卡支付业务招待费 1 500 元。
? 借：管理费用 1 500
? 贷：其他货币资金 ——信用卡存款 1 500
? (3)收到信用卡存款的利息 60 元。
? 借：其他货币资金 ——信用卡存款 60
? 贷：财务费用 60
【例】某企业根据发生的信用证结算的有关业务，编制会计分录如下：
? （1）申向银行交纳信用证保证金 30 000元。
? 借：其他货币资金 ——信用证保证金 30 000
? 贷：银行存款
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