中小企业的财务控制.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 中小企业的财务控制  中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务掌握方面往往存在一些薄弱环节，如财务掌握制度不健全、现金管理不当等。针对这些问题，专家建议从多方面入手搞好财务掌握。  建立财务掌握制度  中小企业要搞好财务掌握，必需建立严密的财务掌握制度，详细包括以下几个方面：不相容职务分别制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如：有权批准选购的人员不能直接从事选购业务，从事选购业务的人员不得从事入库业务。  授权批准掌握制度。这要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理人员必需在授权范围内行使职权和担当责任，经办人员也必需在授权范围内办理业务。如：选购人员必需在授权批准的金额内办理选购业务，超出此金额必需得到主管的审批。  会计系统掌握制度。中小企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统掌握制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统掌握制度是企业财务掌握得以顺当进行的有力保障。  现金流量预算掌握  企业财务管理首先应当关注现金流量，而不是会计利润。中小企业应当通过现金流量预算管理来做好现金流量掌握。  现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成年度现金流量预算。同时，依据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态掌握。  应收账款掌握  在市场竞争日趋激烈的今日，中小企业不得不部分甚至全部以信用形式进行业务交易，经营中应收账款比例难以降低。应收账款掌握主要从以下几个方面来进行：财务核算精确翔实，债权债务关系明确。中小企业必需有完整的应收账款核算体系，并且原始单据必需真实完整；评价客户资信程度，制定相应信用政策。中小企业必需依据客户的资信程度来制定赐予客户的信用标准；通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状况５个方面来评价客户的资信程度。中小企业可以依据对客户资信程度的分析对客户进行排队，选择资信程度好的客户，而拒绝那些资信程度差的客户。  加强应收账款的账龄分析，确定收款率和应收账款余额百分比。中小企业可以依据账龄分析，结合销售合同，确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款的安全性，加速资金周转，削减坏账损失。  财务风险掌握  财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危急就会加大。但是另一方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好、利润高时，高负债会带来企业的高速增长。中小企业应正确客观地评估掌握财务风险，一步步地发展壮大起来。  影响力包括权利、地位、资金、人格等。一个企业负责人假如只*权利影响人，是不足以带领员工把企业做大做强做久的。他还需要有人格魅力，才能服人，这是影响力不可或缺的一部分。