合同涉税审核关键点：范本.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 合同涉税审核关键点：范本 第一部分 合同协议书  发包人（全称）：（小陈税务备注：发票抬头全称）  承包人（全称）：（小陈税务备注：项目公司开票，授权书）  依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及有关法律规定，遵循公平、自愿、公正和诚恳信用的原则，双方就工程（小陈税务备注：发票备注栏）施工及有关事项协商全都，共同达成如下协议：  【补充政策】《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二条规定：“二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方供应建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际供应建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。”  【实务案例】总公司中标、签署合同，后成立项目公司干活、开票及收款，签署授权书  一、工程概况  1.工程名称：。  2.工程地点：小陈税务备注：增值税预收款预缴地点（财税〔2017〕58号）、企业所得税预缴地点（国税函156号）、跨境免税（总局公告2016年第69号）。  3.工程立项批准文号：。  4.资金来源：。  5.工程内容：。  群体工程应附《承包人承揽工程项目一览表》（附件1）。  6.工程承包范围：（小陈税务备注：能否适用清包工、甲供材政策，将甲方供应材料范围明确（财税36号），通用合同条款中“材料与设备”部分需要明确）  【示例】详见详见施工图所示范围、工程量清单编制范围和招标、投标文件内容，其中***等材料、工程设备由发包人自行购买，详见《发包人供应材料设备一览表》。  二、合同工期  计划开工日期：? 年? 月? 日（小陈税务备注：建筑工程老项目判定（财税36号））。  计划竣工日期：? 年? 月? 日。  工期总日历天数：天。工期总日历天数与依据前述计划开竣工日期计算的工期天数不全都的，以工期总日历天数为准。  三、质量标准  工程质量符合标准。  四、签约合同价与合同价格形式  1.签约合同价为：  人民币（大写）(￥元)（小陈税务备注：增值税税额、税率/征收率，实务中许多企业没有修改，多缴许多税（总局在2016年4月25日视频会议有关政策））；  其中：  （1）安全文明施工费：  人民币（大写）(￥元)；  （2）材料和工程设备暂估价金额：  人民币（大写）(￥元)；  （3）专业工程暂估价金额：  人民币（大写）(￥元)；  （4）暂列金额：  人民币（大写）(￥元)；  2.合同价格形式：。  （小陈税务备注增加条款：合同执行过程中，税率调整事项条款）  【例】合同执行过程中，如国家税收政策发生变化，增值税税率调整，工程造价计价依据中增值税税率根据适用的税率执行。  （通用合同条款中的付款条款：增值税纳税义务发生时间，预付款开票问题都明确）  五、项目经理  承包人项目经理（小陈税务备注，社保和个税的缴纳，挂靠推断）：。  六、合同文件构成  本协议书与下列文件一起构成合同文件：  （1）中标通知书（假如有）；  （2）投标函及其附录（假如有）；  （3）专用合同条款及其附件；  （4）通用合同条款；  （5）技术标准和要求；  （6）图纸；  （7）已标价工程量清单或预算书；  （8）其他合同文件。  在合同订立及履行过程中形成的与合同有关的文件均构成合同文件组成部分。  上述各项合同文件包括合同当事人就该项合同文件所作出的补充和修改，属于同一类内容的文件，应以最新签署的为准。专用合同条款及其附件须经合同当事人签字或盖章。  七、承诺  1.发包人承诺根据法律规定履行项目审批手续、筹集工程建设资金并根据合同商定的期限和方式支付合同价款。  2.承包人承诺根据法律规定及合同商定组织完成工程施工，确保工程质量和安全，不进行转包及违法分包，并在缺陷责任期及保修期内担当相应的工程修理责任，且根据法律规定及合同商定开具增值税发票（小陈税务备注）。  3.发包人和承包人通过招投标形式签订合同的，双方理解并承诺不再就同一工程另行签订与合同实质性内容相背离的