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案例：中原研究院的预算组织 预算管理决策层：最高决策委员会 预算管理咨询层：财经委员会、战略委员会、人力资源委员会、科技开展委员会。财经委员会对全面预算进行总体性审核和全局性把握。 预算归口管理部门：院财务部 专业管理部门：财务以外的职能部门 预算管理责任部门：院本部相关部门、子公司及有关部门 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 四、预算的编制 确定预算工程〔预算结构〕 选择预算编制起点 设计预算编制流程 确定目标分解方法 选择预算指标确定方法 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 全面预算结构 公司推行的全面预算包括经营预算、资本预算、财务预算四局部组成。 预算编制顺序：业务经营预算——资本预算——财务预算——按照各部门单位所承担经济业务的类型及其职责权限，编制不同工程的预算。 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 预算体系 经营预算包括销售预算、生产预算、采购预算、工程本钱预算、期间费用预算等。 资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券性投资预算、科研开发支出预算。 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 2、选择预算编制起点 以销售预算为起点 以利润预算为起点 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 〔1〕以销售为起点 预测销售： 销售部门：编制销售预算： 生产部门：编制生产预算 管理部门：编制期间费用预算 财务部门：编制利润预算和现金流量预算 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 〔2〕以利润为起点的预算 母公司确定子公司的利润预算数并下达子公司 预算利润数 = 子公司净资产 *期望投资报酬率 预算利润数 = 子公司上年实际利润 *〔1+利润调整系数〕 子公司就母公司初拟的利润目标进行协商 子公司根据母公司正式下达的年度利润指标编制预算 母公司汇总各子公司预算编制全公司预算 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 案 例 据对美国HON Compaaany实地调查，该公司预算编制顺序是： 由产品销售部门制定销售预算； 将销售预算转换为生产及配送方案； 为生产、分销和管理部门编制本钱费用方案； 汇总各部门和分厂的预算，并将结果与公司的战略方案加以比较； 编制整套的预算表向母公司报告。 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 3、设计预算编制流程 某公司的预算编制程序：上下结合、分级编制、逐级汇总 下达目标。公司董事会根据公司整体开展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的根底上，于每年9月底前提出下一年度公司的利润或费用目标，合理分解后下达至公司各部门单位。 编制上报。各部门单位按照董事会下达的利润或费用目标和政策，按照事先确定的预算工程和格式，并结合本部门单位自身实际以及预测的执行条件，编制本部门单位详细的预算草案。有关技术经济指标应经过本公司技术部门审核。编制好的预算草案应于10月底前上报公管办。 审查平衡。公司公管办会同财务处对各部门单位上报的预算方案在预算管理委员会的授权范围内进行初步审查、汇总，提出综合平衡意见，并反响给各部门单位予以修正。在审查、平衡的过程中，预算管理委员会应进行充分协调，并提出最终的调整建议。 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28  审议批准。公管办在各部门单位修正、调整预算的根底上，编制公司全面财务预算草案，并报预算管理委员会讨论。对于不符合公司整体开展战略或者利润目标的预算工程，预算管理委员会可责成有关单位进一步修正、调整。在讨论、修正的根底上，公管办正式编制公司全面预算方案，提交预算管理委员会审议批准。 下达执行。公管办对预算管理委员会审议批准的年度预算方案，应当在每年12月底前下到达各部门单位。 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 小案例：某集团公司预算编制流程 集团公司董事会提出年度预算目标并经特别参谋委员会咨询——财务局部解并下达各子公司经营和开展目标——子公司编制年度经营方案和财务预算，经董事会审议——集团公司财务部对子公司经营方案和财务预算进行审查、汇总、协调——集团公司董事会审批——下达子公司执行 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 案例：中原研究院的预算编制 预算大纲的编制 子公司预算的编制和审核 院本部预算的编制和审核 院总预算的编制和审核 * 感谢你的观看 2021年8月28 * xx 2019年8月28 〔一〕预算