财务指标计算公式(超全).docx

财务指标计算公司公式 财务报表分析指标体系 一、盈利能力分析 1.销售净利率 = （净利润÷销售收入）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越 强 2.资产净利率 = （净利润÷总资产）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 3.权益净利率 = （净利润÷股东权益）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越 强 4.总资产报酬率 = （利润总额 +利息支出） /平均资产总额× 100% 该比率越大， 企业的盈利能力越强 5.营业利润率 = （营业利润÷营业收入）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力 越强 6.成本费用利润率 = （利润总额÷成本费用总额）× 100% 该比率越大，企业的 经营效益越高 二、盈利质量分析 1.全部资产现金回收率 = （经营活动现金净流量÷平均资产总额）× 100% 与行 业平均水平相比进行分析 2.盈利现金比率 = （经营现金净流量÷净利润）× 100% 该比率越大，企业盈利 质量越强，其值一般应大于 1 3.销售收现比率 = （销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）× 100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高 三、偿债能力分析 1.净运营资本 = 流动资产 - 流动负债 = 长期资本 - 长期资产 对比企业连续多期的 值，进行比较分析 2.流动比率 = 流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 3.速动比率 = 速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 4.现金比率 = （货币资金 + 交易性金融资产）÷流动负债 与行业平均水平相比进 行分析 5.现金流量比率 = 经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 6.资产负债率 = （总负债÷总资产）× 100% 该比值越低，企业偿债越有保证， 贷款越安全 7.产权比率与权益乘数 产权比率 = 总负债÷股东权益，权益乘数 = 总资产÷股东 权益 产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 8.利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用 = （净利润 + 利息费用 +所得税费用）÷ 利息费用 利息保障倍数越大，利息支付越有保障 9.现金流量利息保障倍数 = 经营活动现金流量÷利息费用 现金流量利息保障倍 数越大，利息支付越有保障 10. 经营现金流量债务比 = （经营活动现金流量÷债务总额）× 100% 比率越高， 偿还债务总额的能力越强 四、营运能力分析 1.应收账款周转率 应收账款周转次数 = 销售收入÷应收账款 应收账款周转天数 =365 ÷（销售收入÷应收账款） 应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入 与行 业平均水平相比进行分析 2.存货周转率 存货周转次数 = 销售收入÷存货 存货周转天数 =365 ÷（销售收入 ÷存货） 存货与收入比 = 存货÷销售收入 与行业平均水平相比进行分析 3.流动资产周转率 流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产 流动资产周转天数 =365 ÷（销售收入÷流动资产） 流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入 与行 业平均水平相比进行分析 4.净营运资本周转率 净营运资本周转次数 周转天数 =365 ÷（销售收入÷净营运资本） 销售收入 与行业平均水平相比进行分析 5.非流动资产周转率 非流动资产周转次数 周转天数 =365 ÷（销售收入÷非流动资产） 销售收入 与行业平均水平相比进行分析 = 销售收入÷净营运资本 净营运资本 净营运资本与收入比 = 净营运资本÷ = 销售收入÷非流动资产 非流动资产 非流动资产与收入比 = 非流动资产÷ 6.总资产周转率 总资产周转次数 = 销售收入÷总资产 总资产周转天数 =365 ÷ （销售收入÷总资产） 总资产与收入比 = 总资产÷销售收入 与行业平均水平相 比进行分析 五、发展能力分析 1.股东权益增长率 = （本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）× 100% 对比 企业连续多期的值，分析发展趋势 2.资产增长率 = （本期资产增加额÷资产期初余额）× 100% 对比企业连续多期 的值，分析发展趋势 3.销售增长率 = （本期营业收入增加额÷上期营业收入）× 100% 对比企业连续 多期的值，分析发展趋势 4.净利润增长率 = （本