医科大学应付及暂收款管理办法.docVIP

—PAGE 2— 医科大学应付及暂收款管理办法 第一章 总 则 第一条 为真实、完整反映学校资产负债情况，明确学校债权债务关系，加强学校应付及暂收款管理，优化学校资金内部控制流程，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等有关规定，结合学校实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所指应付及暂收款是指学校因开展教学、科研、管理、基本建设等活动发生的尚未和其他单位及个人结算的有关债务，包括应当支付而未支付的款项，以及已经收到来款但尚未办理入账手续的暂收款项。（如：保证金、尾款、押金、代扣款、代收款等） 第三条 根据收支预算和权责发生制的要求，应付及暂收款须及时进行账务处理，不得长期挂账。 第四条 应付及暂收款在待结算期间不计算利息。 第二章 部门职责 第五条 财务处为应付及暂收款的归口管理部门，负责开展全校应付及暂收款的清理工作，及时发送应付款通知，发布来款信息。 第六条 各学院、部门、直属单位（以下简称各单位）应定期梳理本部门应付及暂收款业务，及时按合同（协议）约定办理结算手续，切实加强本单位应付及暂收款管理，保证各类款项应付尽付、应收尽收。 第七条 各单位有来款事项，应及时告知财务处相关款项的到账时间、到款金额、对方单位等信息。收到款项后，财务处及时联系各单位办理入账。 第八条 各职能管理部门对其分管的各类经费须积极协助、督促各单位及时办理款项的结算事宜。 第三章 管理要求 第九条 各单位涉及的付款事项，原则上应在合同（协议）约定的付款之日起或满足相关付款规定之日起,一个月内办结有关审批手续，并至财务处报销。如因客观原因导致该债权债务关系解除的，各单位应提供有关情况说明经部门负责人审批后，办理相关财务手续。 第十条 财务处通过学校微信企业号、财务处微信公众号公布到款情况，各单位原则上应在一个月内办理认领、入账手续。 第十一条 对到账期满三个月仍无单位认领的不明来款，以及到账期满三个月且已通知单位办理入账手续达三次仍未办理入账手续的来款，将统一纳入校级暂存款管理。 第十二条 对已纳入校级暂存款管理的应付及暂收款，一年内如有单位认领，须提供有关情况说明经部门负责人审批后，办理相关财务手续。 第十三条 对超过一年以上无人认领的校级暂存款，经财务负责人审核报总会计师审批后，确认学校收入。 第十四条 对已确认学校收入的款项，如有单位认领，须提供有关情况说明和证明材料，经部门负责人审核报分管校领导审批后，办理相关财务手续。 第四章 监督检查 第十五条 各单位负责人应加强对本单位应付及暂收款的管理，在其职责范围内承担相应的管理责任。 第十六条 各职能部门充分发挥监督检查作用，定期对应付及暂收款进行监督检查，对发现的违规行为按有关规定进行处理。 第五章 附 则 第十七条 本办法由财务处负责解释。 第十八条 本办法自发布之日起执行。 第十九条 学校各二级法人单位、独立核算单位、附属医院参照执行。