金地集团财务管理部会计制度.docx

目录 一、总说明 二、会计科目 ( 一 ) 会计科目表 ( 二) 会计科目使用说明 三、会计报表 ( 一 ) 会计报表种类和格式 ( 二) 会计报表编制说明 附录：主要会计事项分录举例 一、 总 说 明 ( 一 ) 为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》 ，特制定本制度。 ( 二) 本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。 ( 三) 企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对 外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各企业 不得随意打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只 填列会计科目编号，不填列会计科目名称。 （四）企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报 表，由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报 送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后 10 天内报出；年度会计报表应于年度终了后 35 天内报出。另有规定者，从 其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位， “元”以下填至“分” 。 企业向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、地 址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师 (或代行总会计师职权的人员 )和会 计主管人员签名或盖章 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会 计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应将其会计报表一并报送。 ( 五) 本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。 (六) 本制度自 1993 年 7 月 1 日起执行。 二、会计科目 （一）会计科目表 顺 编 序号 号 1 1 2 01 3 1 4 02 5 1 6 09 7 1 8 11 9 1 10 12 11 1 12 13 13 1 14 14 15 1 科目名称 一、资产类 ` 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准务 预付帐款 其他应付 物资采购 页 顺 编 数 序号 号 7 32 2 7 33 03 1 34 2 0 35 04 1 36 2 1 37 09 1 38 2 2 39 11 1 40 2 3 41 14 1 42 2 4 43 21 1 44 2 5 45 23 1 46 2 科目名称 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应交款 预提费用 长期借款 应付债