现代企业会计模拟实验教程答案2.docx

现代企业会计模拟实验教程（ 2007 年版） 2007.12.01 ——2007.12.05 1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户； 借：银行存款——中行 贷：应收账款――广州农机厂 2．加工车间领用铸铁件； 800 000.00 800 000.00 根据公司财务会计制度， 车间领用自制半成品的成本于月终编制“自制半成品耗 用汇总表”一次结转。 3．用中行存款支付装配车间办公费用； 借：制造费用――装配车间 1 857.00 贷：银行存款――中行 1 857.00 4．按双方签订的销售合同中的规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一 号机床一台现款项已经存入中行 账户； 借：银行存款――中行 贷：主营业务收入――立竣一号机床 应交税费――应交增值税――销项税额 189 540.00 162 000.00 27 540.00 5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户； 借：银行存款――中行 贷：长期借款――专项借款――本金 借：长期借款――专项借款――利息调整 35 000 000.00 35 000 000.00 4 000.00 贷：银行存款――中行 4 000.00 6．收到广东电机厂委托代销的美菱 c 型电机，并入库； 借：受托代销商品－－美凌 C 型电机 877 500.00 贷：受托代销商品款－－广东电机厂 877 500.00 7．铸造车间领用生铁和铝锭； 根据公司财务会计制度， 车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于 月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。 8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中 行存款垫付； 借：应收账款—－珠海东方机电公司 1 855 668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床 1 134 000.00 主营业务收入—－立竣一号机床 应交税费—－应交增值税――销项税额 银行存款—－中行 450 000.00 269 280.00 2 388.00 9．供气车间领用煤和柴油； 根据公司财务会计制度， 车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于 月终编制“原材料耗用汇总表”一次结转。 10．用中行存款缴纳上月所得税； 借：应交税费――应交所得税 贷：银行存款――中行 514 500.00 514 500.00 11．以现金支付职工购买的企业用工具书； 讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出” 等科目…”所以本例业务的会计分录处理如下： 借：管理费用――其他费用 贷：库存现金 76.50 76.50 12．用中行存款支付加工车间办公费用； 借：制造费用――加工车间――水电费 贷：银行存款――中行 1 590.00 1 590.00 13．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费； 借：管理费用――差旅费用 贷：库存现金 60.00 60.00 14． 根据六届二次股东大会决议进行配股， 海珠支行； 借：银行存款—中行 贷：股本—国家股 配股资金已由国信证券公司解入中行 46 464 000.00 6 600 000.00 股本—法人股 股本—公众股 资本公积—股本溢价 15．开出现金支票从中行账户提取现金备用； 1 800 000.00 3 600 000.00 34 464 000.00 借：库存现金 贷：银行存款――中行 10 000.00 10 000.00 16． 想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套， 用中行存款支付首租费与 安装费，用现金支付初始直接费用；注：（ 1）承租人一般不易获得出租入的内 含收益率，且租赁合同中规定了年利率为 7.%，所以计算最低租赁付款额现值采 用 7%； （2）现值系数计算公式： 2．确定融资租入生产线的入账价值： 根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为 6 500 000.00 ，而 最低租赁付款额现值为 6 580 830.00 。同时，企业还支付了初始直接费用 4 325.00。 所以企业融资租入生产线的入账