如何纳税申报--摘自‘中国税务自动答疑系统’.docxVIP

纳税申报问题解答（增值税，营业税，所得税） ——中国税务自动答聚系统 1、我公司本月没有发生经营业务，营业税是否可以不进行纳税申报？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法〉（中华人民共和国主席令2001年第冬 第二十五条第一款规定，幼税人必须依照法律、行政法萩规定或者税务机关依照法律、行政法 规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理女械申报,报送纳税申报表、财务会计报表以 及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。根据上述规定，纳税人当月没有营 业收入的，营业税也应按规定零申报。 由于版权问题.只能提供局部答案.此处略去N个字… 2、生产性一般纳税人增值税申报表如何填列？ 问：公司是有出以业务的生产性一般纳税人，增值税申报表上相关“免、抵、退项 目怎么填写？ 答：国家税务总局关于印发《生产企业出口货物-免、抵、退”税管理操作规程》（试 行）的通知（国税发［20023祝号〉第三条第三项规定：r.何值税纳?申报表》有关工程 的申报要求 出口货物免税挣填写享受砌政策出口货物销售额，其中实行’免抵退税办 法的出口货物销售额为当期出口并在财务上做钠售的全部（包括单证不齐全局部）免9氐退出 口货物人民币用售秋； 免抵退货物不得抵扣税额’按当期全部（包括单证不齐全局部〉免抵退出口货物人 民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报，有进料加工业务的应扣除’免抵退税不得免征和 抵扣税额抵减sr I当,免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额大于?出口货物箱售额乘征退 税率之差’时，,免抵退货物不得抵扣税额’按。填报，其差额结转下期， 按’实?法计算的’免抵退税不得免征和抵扣税额抵■额’，为当期全部（包括单证不 齐全局部）进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘 由于版权问题.只能提供局部答案.此处略去n个字… 3、总分支机构的企业所得税存在适用不同税率，应如何计算申报所得税？ 答：根据《田家税务总局关于跨地区经营汇+纳税企业所得税征收管理假设干问题的通知》 （国税函［20XX1221号〉第二条’关于总分支机构适用不同税率时企业所得税款计算和缴纳问 题”的相关规定，预缴时，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部 成幼税所得兹.然后按照国税发（20XX） 2沔文件第十九条规定的比例和第二十三条疫定的三 个因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算 应纳税敏后加总计算出企业的应幼所得税总5U再按照国税发（20XX）28号文件笫十九条规定 的比例和第二十三条规定的三因素及其权重.向琶机构祁分支机构分摊就地预缴的企业所得税 由于版权问题,只能提供局部答案，此处略去N个字... 4、房地产企业预售商品房收入发生的已纳营业税及附加、土地增值税等税金, 可否作为期间费用，在预售房收入取得的年度，作企业所得税前扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年集63号）笫八条规 定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出.包括本钱、费用、残金、损失和其他支 出，准予在计算应纳税所枷时扣除。根据国家筏务总局关于印发《房地产开发经营业务企业 由于版权问题.只能提供局部答案，此处略去N个字... 5、按月结账对增值税纳税义务时间是否有影响？ 问：我公司在全国设立有全资子公司，销竹我公司产品。根据增值税纳税义务时间 的规定，我公司准备与子公司签订一个合同，规定本月发货，30天内开发票和付款 （即月结）.这样也便于我公司统计发货数?清何总公司与全资子公司签订月结合 同，对缴纳增值税时的纳税义务时间有什么影响？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国国务院令集538号〉第 十九条关于增值税纳税义务发生时间规定： -销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当 天；先开具发票的，为开具发票的当天。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么》（财政部、国家税务总局令2。0咪笫 迪）第三十八条规定，条例第十九条第一款第（-）项规定的收讫销售款项或者取每 索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同,具体为： =）采取赊销和分期收款方式销笆货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无 书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天， 根据上述规定，企业采取赊销方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的 收款日期（即合同约定本月发货30天内付款）的当天，但是假设企业先开具发票的，为发 由于版权问题，只能提供局部答案，此处胳去N个字… 6、延期申报预缴税款小于实际应当纳税额，对补缴的税款是否征收滞纳金？ 答：根据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函 ）规定，纳税人不能按期办理纳税