应付账款发生与归还核算..docVIP

对付账款的发生与送还的核算(1). 对付账款的发生与送还的核算(1). PAGE / NUMPAGES 对付账款的发生与送还的核算(1). 对付账款的发生与送还的核算 (1) 一、对付账款的发生 公司购入资料、商品等查收入库，但货款尚 未支付，应依据相关凭据（发票账单、随货同行发票上记录的实质价款或暂估 价值），借记“原资料”或“物质采买”等科目，按专用发票上注明的增值税 税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按对付的货税款 及供给单位代垫的运杂费，贷记“对付账款”科目。 公司接受供给单位提 供劳务而发生的对付未付款项，应依据供给单位的发票账单，借记“生产成 本”、“制造花费”、“管理花费”等科目，贷记“对付账款”科目。 企 业因无力支付到期的商业承兑汇票，而将对付单据转变为对付账款时，借记 “对付单据”科目，贷记“对付账款”科目。 二、对付账款的偿付、抵付 及划转 公司开出转账支票或以其余结算方式支付对付账款时，借记“对付 账款”科目，贷记“银行存款”科目；公司开出并承兑商业汇票抵付对付账 款，则借记“对付账款”科目，贷记“对付单据”科目。 公司将对付账款 划转出去，或许的确没法支付的对付账款，报经相关部门同意，直接转入资本 公积，借记“对付账款”科目，贷记“资本公积”科目。 三、对付账款的 账务办理方法 例：某公司经税务部门审定为一般纳税人，存货按实质成本 计价