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深圳 **** 发展有限公司 财务管理制度 第一章 财务内部牵制制度 为了加强对会计工作的有效监督和控制，维护财务纪律，防止舞弊行为和工作差错的产生，保证 公司资产和权益的安全、完整，提高会计核算工作质量，加强会计管理工作，特制定本制度。 本制度根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司 的实际情况制定。 本制度适用于本公司及本公司在中华人民共和国境内依法设立的控股子公司。 一、 人员牵制原则 1、 实行会计人员持证上岗制度，未取得会计证的人员不得办理会计业务。 2、 公司法定代表人或主要负责人的配偶、直系血亲及姻亲不得在本公司从事会计工作。 3、 单位负责人、会计机构负责人、会计人员因公务发生的财务收支，本人在会计核算中应当回 避。 4、 各会计工作岗位职责明确，落实到人，指定专人审核凭证、帐簿、报表。 5、 会计人员离职或轮换工作岗位，必须与接管人员办清交接手续。会计人员办理交接手续，由 会计机构负责人、会计主管人员监交。 6、 总公司财务部不定期地检查各控股子公司的财务工作。 二、 部门牵制原则 三、 业务牵制原则 1、 出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。 2、 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的帐务处理工作。 3、 财务印鉴应分别保管，出纳人员保管公司负责人私章，财务负责人保管财务专用章。财务负 责人可不定期对现金进行盘库，出纳人员应随时保证现金余额与帐户记录相符。 第二章 财务内部稽核制度 一、 内部稽核人员的基本职责 1、总公司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会批准的财务收支计划、销售 经营计划、投资计划、固定资产购建计划、资金筹集和使用计划、利润分配计划的执行情况，发 现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建 议。 2 、稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准执行，有无超标准、超范围开支。有无成 本核算制度，是否按标准执行，正确核算成本，严格划清成本界限。 3 、稽核人员负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工作中的疏 漏应及时指出，并提出改正意见和建议。 4 、稽核人员、单位负责人、会计机构负责人可随时对报表、明细帐进调阅、检查，对数字的真 实性、计算的准确性、内容的完整性提出质疑，会计人员应对自己负责的帐目清楚明确，据实回 答。 5 、稽核人员、会计机构负责人负责审核帐务处理是否符合会计制度的规定，是否符合公司经营 管理的需要，是否能真实、全面反映公司实际情况。 6 、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目进行自查、分析，如有入帐错误或异常变 动，是否及时查找原因，及时调整更正。 二、 会计凭证稽核 稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否业经不同岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭 证稽核的主要内容有： 1、 审核原始凭证 ⑴原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所反映的经济业务是否合法、合理，凭证填 写日期与经济业务发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确。 ⑵原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭证的经济内容是否真实，品名、数量、单 价是否填写齐全，金额计算是否准确，如有更改，是否有原经手人签字证明。从外单位取得的原 始凭证是否盖有单位公章及经手人签章。 ⑶凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是否一致，购买实物的原始凭证是否有验收 证明。支付款项的原始凭证是否有收款单位或收款人证明。报销凭证的审批手续是否完备，是否 经授权审批人签字同意。 ⑷一式几联的原始凭证， 报销联是否为发票正本或税务机关认定的报销凭证。 如果原始凭证遗失， 由原填制单位出具证明作为原始凭证的，出具证明的内容是否合法，是否业经查实无重复支付现 象。 ⑸自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、填制单位名称、接受单位名称、单位负责人及经 手人签章，金额计算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否盖有公章及经手人 签章。 ⑹对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证是否按照《会计法》的规定进行处理。 2、 审核记帐凭证