企业所得税优惠政策及征收管理教材.pptxVIP

Income Tax for Enterprises企业所得税优惠政策及征收管理【本章的教学目的与要求】 1、掌握企业所得税的纳税人和征税对象； 2、掌握企业所得税的税率； 3、掌握应纳税所得额的计算，包括收入总额的确定、准予扣除项目和不得扣除项目及亏损弥补的规定；了解税法与会计准则的差异； 4、掌握应纳税额的计算方法； 5、熟悉税额扣除的有关规定、税收优惠政策及征收管理。【教学重点、难点】 1、应纳税所得额的计算 2、应纳税额的计算 【教学方法、手段】讲授、习题 §7.１企业所得税概述一、概念是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。会计利润=收入-成本、费用、税金、损失应税所得=应税收入-准予扣除项目会计利润+/-税收调整项目=应税所得会计利润＜应税所得 纳税调增项目会计利润＞应税所得 纳税调减项目二、特点１、征税对象为净所得额２、实行按年计征、分期预缴的征收方法３、直接税，不转嫁４、按负担能力多少征税§7.２企业所得税的纳税义务人和征税对象一、纳税人的范围企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。以是否具有“法人资格”作为纳税人的认定标准。二、纳税人的身份判定及其征税对象纳税人身份纳税义务居民企业无限纳税义务：来源于中国境内、境外的所得 非居民企业有限纳税义务：来源于中国境内的所得居民企业在中国境内成立：注册地标准——居民管辖权依照外国