税务与遗产筹划基础知识.pptxVIP

第八讲 税务与遗产筹划基础;授课大纲;一.个人理财相关税制;1.1 税收概述;;;;增值税;营业税;消费税;关税;企业所得税;个人所得税;房产税;城镇土地使用税;耕地占用税;城市维护建设税;资源税;土地增值税;车辆购置税;车船税;印花税;契税;烟叶税;固定资产投资方向调节税;船舶吨税;税收种类;税收种类—价内税价外税计算举例;税收种类;2022年中国税收收入构成;1994-2022年个人所得税占税收收入的比重;税制要素;纳税人—对谁征税;征税对象（也称课税对象）—对什么征税;税率（税额与税基之间的比率）—征多少税;税率—累进税率;工资、薪金所得税率表;速算折扣表一（工资、薪金所得适用）;速算折扣表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）;全额累进税率与超额累进税率案例;税率—税率的其他形式;1.2 个人所得税的基本框架;税收管辖权;纳税人;计税依据;税率;课税模式;计算步骤;个人所得税计算步骤;课征方法;1.3 中国的个人所得税制度;中国的个人所得税制度;中国的个人所得税制度;纳税人;应税所得项目;应税所得项目;应税所得项目;2022年全国个人所得税构成;个人所得税计算公式;个人所得税税率表一;;改革前与改革后对比;个人所得税税率表二;劳务报酬所得适用;个人所得税计算方法 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500 实发工资=应发工资-四金-缴税 扣除标准：2022年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。 特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式： 　　1.每次收入不足4000元的： 　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额-800）*20%　　2.每次收入在4000元以上的： 　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1-20%）*20%　　财产转让所得应纳税额的计算公式： 　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（收入总额-财产原值-合理税费）*20%　　利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式： 　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率 =每次收入额*20%;免税所得;免税所得;减税所得;特殊宽免和扣除;示例：新税制;个人所得税的??报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—自行申报;个人所得税的申报和代扣代缴—代扣代缴;1.4 遗产筹划概述;遗产的概念及法律特征;遗产的法律特征;遗产的法律特征;遗产的法律特征;遗产筹划的目标;?? 遗产筹划的目标 – （1）确定谁将是遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份额； – （2）确定遗产转移的方式； – （3）在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降到最低水平； – （4）为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务； – （5）保持遗产计划的可变性； – （6）确定由谁来清算遗产； – （7）计划慈善赠与。 版权属FPSCC所有受;二.个人税务筹划概述;2.1 税务筹划的概念;相关税法规定;相关税法规定;分析;合伙制形式下应纳税额的计算;有限责任公司形式下应纳税额的计算;有限责任公司形式下应纳税额的计算;结论;税务筹划概念;税务筹划的特点;2.2 税务筹划与纳税责任;税务筹划与偷税;偷税的法律责任;税务筹划与欠税;税务筹划与抗税;税务筹划与骗税;2.3 个人税务筹划的步骤;2.4 个人税务筹划的基本方法;利用税收优惠政策—利用起征点、免征额、费用扣除;利用税收优惠政策—利用起征点、免征额、费用扣除;附一：增值税相关规定;附二：营业税相关规定;案例2;分析;按照含税销售额计算;结论;案例3;案例4;分析;利用税收优惠政策—合理安排收支形式（社会保障）;利用税收优惠政策—合理安排收支形式（社会保障）;利用税收优惠政策—合理安排收支形式（社会保障;利用税收优惠政策—合理安排收支形式（社会保障）;利用税收优惠政策—合理安排收支形式（股票期权）;案例5;附3：我国个人股票期权征收个人所得税的规定;附3：我国个人股票期权征收个人所得税的规定;计算过程;筹划思路;案例6;筹划方案;收入实现时机的选择;案例7;收入实现时机的选择;缩小计税依据;案例8;分析;缩小计税依据;其它方面的考虑