酒店财务部固定资产管理制度.docVIP

部 门 财务部 制度名称 固定资产管理制度 批 准 人 制 定 人 制度内容 （一）固定资产的分类 1.固定资产的界定：固定资产是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年以上的，也应当作为固定资产。 2.酒店常用的固定资产分为六大类，主要包括土地房屋及建筑物、机器设备、电器设备、家具设备、交通运输设备、其他设备等。 （二）固定资产折旧的计提 1.酒店固定资产折旧方法采用平均年限法（直线法）。固定资产折旧年限按《旅游、饮食服务企业财务制度》有关固定资产分类折旧年限表中的规定执行。固定资产的净残值率按照固定资产原值的4%确定。 2.每月计提折旧，按月初账面固定资产原值计算。月份内增加的固定资产当月不提折旧，从投入使用起次月计提折旧；月份内减少的固定资产当月照提折旧；已提足折旧继续使用的固定资产和未提足折旧提前报废的固定资产不再计提折旧；因扩充、更换、翻新和技术改造增加价值而调整原价的固定资产，应根据调整后的原价、已提折旧、估计残值和尚可使用的年限计算折旧；筹建期间，用于本企业工程施工的固定资产，可以在工程竣工时一次，也可以在工程施工期按期计算折旧，并计入相关工程成本。 3.累计折旧应当单独核算，并在资产负债表中作为固定资产的减项，单独反映。 4.固定资产应定期盘点，每年至少盘点一次。盘点数如果与账面记录不符，应及时查明原因，报经有关部门批准后，及时进行账务处理，一般在年终结账前处理完毕。 5.盘盈的固定资产按照同类固定资产的重置完全价值计价，按其原价与估计折旧之间的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按原价扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。 6.在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险公司赔偿后的净损失，一般计入继续施工的工程成本；对于非常原因造成的报废或毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。 7.虽已交付使用，但尚未办理竣工决算工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，待竣工决算办理完毕后，应按决算数调整原估价和已提折旧数额。 8.固定资产要采用卡片账和台式账共同管理，各部门的台账由使用部门指定专人负责登记，特别是做好使用部门之间的固定资产调拨、报损等的登记，以免影响整个酒店的资产管理。 9.财务资产管理员或使用部门资产管理员离职时，一定要做好资产台账的交接，以免出现资产管理混乱的局面，由财务负责人监交其进行。