营业税改增值税企业纳税调整实务培训.pptxVIP

财务培训系列课程之----- 营业税改增值税-企业纳税实务调整培训 ;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;未设定抵扣期限相关增值税扣税凭证;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;进一步解释不能抵扣的，非常关键;个人消费，包括纳税人的交际应酬费用。 固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令销毁的货物。;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;免抵退举例;同时，该公司在2月与国外客户签订了一份软件研发项目的合同，技术出口合同登记证上的成交价格为100万美元，其中包括支付给研发合作伙伴江西A公司的20万美元费用。按照合同规定，研发软件必须在4月交付使用，现已完成，过完客户支付了全部研发款项（不考虑按比例计提前预付研发费用因素）。假设当月1日人民币对美元汇率中间价为6.3，A产品的征税率为17%，退税率为16%，研发服务征退税率为6%。;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;（五）发票代码为10位，编码原则：第1-4位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第5-6位代表制版年度，第7位代表批次（分别用1、2、3、4表示四个季度），第8位代表票种（7代表货物运输业增值税专用发票），???9位代表发票联次（分别用3和6表示三联和六联），第10位代表发票金额 版本号（目前统一用“0”表示电脑发票）。 发票号码为8位，按年度、分批次编制 （六）货物运输业增值税专用发票的防伪措施与现有增值税专用发票相同。;货运专用发票填开;“税率”栏内容为增值税税率； “税额”栏为按照应税货物服务项目不含增值税额的销售额和增值税税率计算的增值税额； “价税合计（大写）（小写）”栏内容为不含增值税额的销售额和增值税额的合计； “机器编号”栏内容为货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5/24;2021/5