工程参建单位审计风险防控.pptxVIP

工程参建单位审计风险防控Page 概 述 近几年，在国家扩大投资拉动内需的宏观政策下，电力工程建设规模不断扩大，政府有关部门和电力企业对电力工程建设的审计和各种形式的监督检查也越来越多，力度越来越大。审计内容涉及全面，涵盖了工程建设项目的投资立项、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、监理管理、资金管理、造价管理和工程档案管理等各个方面。 做为电力工程建设主要参与者的设计、施工等企业，在各类审计、监督检查中作为被审计、被监督检查对象，常常处于被动地位，这就需要参建企业认真总结自己在以往审计中存在的问题，分析原因，提出整改措施和要求，堵塞漏洞，防范风险，提高管理水平，从而彻底扭转参建企业在各类审计、检查中的被动地位。Page 51工程施工管理方面工程审计简介工程参建单位审计风险防程招投标管理方面设备和材料采购工程财务及资金管理工程勘察设计管理方面1416工程造价管理方面工程合同管理Page 遵循审计职能定位控风险促规范增效益 工程审计简介一、审计的目的 Page 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》 《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国电力供应与使用条例》等如广东电网公司基建工程管理实施细则、《广东电网公司技术改造管理办法》、《广东电网公司修理项目管理办法》等。电力系统下属企业管理制度各电力系统内部管理制度国家及相关部委法律法规 工程审计简介二、审计依据包括国家电网、南方电网、五大发电集团、核电等电力系统内部管理制度。如：南方电网公司基建25项制度、《大修技改内部控制审计指南（试行）》、《中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造管理办法（试行）》、《中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造工程验收管理办法（试行）》 等Page 工程审计简介三、工程审计的关注事项5、工程施工管理4、工程合同管理6、工程造价管理方面3、项目招投标管理7、工程财务及资金管理2、工程设计管理管理8、工程物资管理工程审计1、工程项目前期管理9、工程档案管理Page 51工程施工管理方面工程审计简介工程参建单位审计风险防程招投标管理方面设备和材料采购工程财务及资金管理工程勘察设计管理方面1416工程造价管理方面工程合同管理Page 工程勘察设计管理方面（二）问题1 1．发现问题主要为：工程勘察设计管理方面 个别工程设计单位施工蓝图的提交滞后于工程建设，影响工程进度的控制； 个别工程设计深度不够，边施工边修改； 个别工程勘察工作未按合同约定完成，缺少初步设计阶段勘察报告、缺少施工图预算等。 2．相关规定及预防措施工程勘察设计管理方面（1）建设单位可参照执行《建设工程勘察设计管理条例》：“从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再施工的原则” 。（2）中华人民共和国《建设工程质量管理条例》：“施工图设计文件未经审查批准的，不得使用”。（3）建设单位需加强设计过程管理，及时协调解决设计中存在的问题，如设备信息、进场勘察等，确保设计单位按时交图。（4）建设单位须严格执行《广东省实施中华人民共和国招标投标法办法》，按照其中第十四条第（一）点要求，招投标时有满足工程施工要求的施工图纸和设计文件（含施工图预算书）； 2．相关规定及预防措施工程勘察设计管理方面（5）设计单位内部要加强管理，组织好人力物力，抓好设计质量和设计进度。设计深度要满足国家的规定，绝不能偷工减料。（6）设计单位要严格执行标准设计，加快设计进度和提高设计质量。加大技术储备，减少对设备资料的依赖。工程勘察设计管理方面问题2：1．发现问题主要为 项目总承包合同中的勘察设计费为按中标价包干，由于很多项目总承包发包时尚未进行初步设计及概算审批工作，导致上述包干价可能与最终批复概算金额不一致（除非平移勘察设计费），该做法不符合相关规定。2．相关规定《工程勘察设计收费管理规定》（计价格[2002]10号文）《工程设计收费标准》总则第1.0.8条：“工程设计收费计费额，为经过批准的建设项目初步设计概算中的建筑安装工程费、设备与工器具购置费和联合试运转费之和”。Page 51工程施工管理方面工程审计简介工程参建单位审计风险防程招投标管理方面设备和材料采购工程财务及资金管理工程勘察设计管理方面1416工程造价管理方面工程合同管理Page （一）问题1 个别工程招标投标工作走过场、进行虚假招标，甚至不进行招标：个别工程勘察设计、施工、监理工作开展在前，履行招投标手续在后，招投标程序为后补。 21 1．发现问题主要为：个别工程的监理、个别工程物资没有进行招投标，直接选择监理单位和物资供应商。 工程招投标管理方面（1）《招标投标法》第三条，《广东省实施中华人民共和国招标投标法