某年度所得税汇算清缴前的纳税控制策略.pptxVIP

2008年所得税汇算清缴前的纳税控制策略;前言;法律面;税制改革的日程表;征管面;产业面;;企业本身涉税误区;纳税风险的来源; 纳税风险规避与化解 化解业务流程中隐藏的纳税风险 监控导致纳税风险的重要税种 利用纳税评估降低纳税风险;外部税务环境对企业所得税汇算清缴的影响; 　 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（税法第二十一条） 税法没有明确规定的，遵循企业会计准则和会计制度（不同企业执行不同会计制度，遵从其执行的会计制度）;;;不符合规定的销售折扣与折让;未按照权责发生制原则确认收入;第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。　　前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。 第十四条　企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。;收入确认两个问题;条例对收入解释;纳税时点的界定;纳税时点界定;纳税时点界定;纳税时点界定;其它收入;分期确认收入;条例对税法第三条第三款所得优惠;财税【2008】第001号 ;利润分配适用税率;关于利息、特许权使用费过渡;经营所得与资本利得;关于汇兑损益处理;条例对汇兑损益的界定;推论：财税[2007]80号;如何避免三项所得纳税？;企业所得税视同销售;原企业所得税的视同销售;增值税与企业所得税视同销售对比;;国税函〔2008〕828号;各项扣除;关于利息扣除财税〔2008〕121号;工资薪金的解释;合理性判断;关于职工福利费;国税函[2008]264号 ;条例对业务招待费界定;条例对广告支出界定;提取专项资金;企业间管理、劳务支出;一、母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。　　母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。 二、母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，??确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。;国税发〔2008〕86号;各项扣除;资产的税务处理;固定资产界定;固定资产最短耐用年限;土地与房屋会计处理;2006企业会计准则第6号运用指南;加速折旧;条例对加速折旧规定;无形资产摊销;长期待摊费用;大修理支出;存货计价方法规定;;;企业所得税汇算清缴涉及的风险;控制08年所得税汇算清缴的方法;2. 企业所得税汇算清缴控制方法;08年所得税汇算清缴评估以及对未来年度所得税的影响;2. 评价08年所得税的重要事项对未来年度企业所得税的影响 1）评价08年的汇算清缴测算结果对09年及未来年度的影响 2）关注【国税发[2008]88号关于加强企业所得税管理的意见】，思考08年所得税中的重要事项对未来年度的影响