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第十章：流动资产;第一节： 现金管理;二、编制现金收支计划 1、定义： ——预计未来一定时期企业现金收支状况，并进行现金平衡的计划 2、方法：现金全额收支法 现金收入 现金支出 净现金流量 现金余缺;三、最佳现金余额确定 （一）现金周转模式 1、现金周转期：现金投入生产到最终转化为现金的过程。;;(二)存货模式 假使前提：(1)企业所需的现金可通过证券变现取得，且证券变现的不确定性很小； (2)企业预算期内现金需要总量可以预测； (3)现金的支出过程比较稳定、波动较小，而且每当现金余额降为零时，均可通过部分证券变现行以补足； (4)证券的利率或报酬率以及每次固定性的交易费用可以获悉 关键点：确定现金有关成本最低。即能使现金管理成本最低的现金持有量就是最佳现金持有量。;现金相关成本： 1、现金持有成本： ——定义：企业因持有现金而发生的机会成本（丧失的再投资收益 ） ——表现：持有现金丧失的有价证券投资收益或贷款利息成本 ——公式：现金持有成本=平均现金余额×机会成本 =现金持有量/2×机会成本 2、现金转换成本 ——定义：企业用现金购买有价证券时交付的交易费用 。 ——特点：与交易次数有关，与持有现金的金额无关 ——公式：现金转换成本=交易次数×每