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个税递延型养老保险优化居民福利问题研究——基于OLG 模型 摘 要 自2018 年开始，我国政府选择上海、苏州、福建三地推行时长一年的个税递 延养老保险政策，昭示着面临老龄化问题备受考验的养老保障体系开始进入建设的 新阶段。然而，政策结果表现的不尽人意，总计1.54 亿的保费收入远低于预期。因 此政策实施是否符合当地经济发展规律以及政策实施是否有成效亟待明确，这影响 到后续该政策的实施方向和具体方案。本文从居民福利水平角度入手，研究试点方 案下的个税递延养老保险对于居民福利的优化程度以探求政策实施的实际效果，并 从个税递延养老保险支出比例、个税递延养老金税率和政策实施成本等参数探讨当 前政策的缺陷。 本文通过对税收递延政策和居民福利效应的理论分析得到了个税递延养老保 险与居民福利之间的内在联系，再通过相关文献的梳理，确定了研究的模型工具— —OLG 模型。最终，本文形成了以两期三部门的世代交叠OLG 模型为基础，结合 试点政策EET 模式的税收优惠方案建立居民、企业和政府在市场中达到动态均衡的 体系，并引入政策实施成本的概念，对比分析居民是否承担政策实施成本条件下， 个税递延型养老保险购买支出比例、个税递延型养老金税率和生存概率对居民福利 水平以及社会其他经济指标的影响方向和程度的研究思路。 在以上模型推导和模拟结果分析基础之上，本文通过研究个税递延型养老保险 优化居民福利得出以下结论：第一，个税递延养老保险能够起到福利优化作用，且 居购买支出比例越高所能享受到的福利优化效果更佳。当前 6%的税优上限限制了 政策的刺激效应，应当适当上调。第二，适当降低个税递延养老金税率可以增强个 税递延养老保险的优化效应，如降低至适用于大多数人的 3%税率。第三，政策制 定时需要考虑性别利益的公平性，因为男性居民获得的政策红利时更有优势。四， 由于政策实施成本会减少居民的福利效用水平，政府应当采取一定措施降低政策实 施成本。 关键词：个税递延型养老保险；福利效应；养老保障；OLG 模型 1 个税递延型养老保险优化居民福利问题研究——基于OLG 模型 目 录 第一章 绪论 ············································································1 第一节 背景和意义···················································································1 一、选题背景·························································································1 二、选题意义·························································································4 第二节 国内外研究综述·············································································4 一、国内外关于个税递延养老保险的研究····················································4 二、OLG 模型在养老保险研究的应用 ·························································7 三、文献述评·························································································8 第三节 研究内容与方法·············································································8 一、研究内容··················································