2014一级建造师 经济 精讲班 第26讲 1Z102080流动资产财务管理（2014年新版）.docVIP

1Z102080流动资产财务管理 1Z102081现金和有价证券的财务管理 1.企业置存现金的原因主要是满足交易性、预防性和投机性的需要。 2.企业现金管理的目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益 3.现金收支管理为达到提高现金使用效率目的，应注意哪些方面： A、力争现金流量同步 B、使用现金浮游量 C、加速收款 D、推迟应付款的支付 5.常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式 6.成本分析模式中三种成本与持有现金的关系 A．机会成本（正比） B．管理成本（无明显的比例关系） C．短缺成本（反比） 上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量 【例1Z102081】甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。 现金持有方案单位：元表1Z102081-1 方案/项目 A B C 现金持有量 50000 70000 100000 机会成本 5000 7000 10000 管理成本 20000 20000 20000 短缺成本 6750 2500 0 1Z102082应收账款的财务管理 1.应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物 2.信用政策包括： 信用期间、信用标准和现金折扣政策。 信用标准： （1）品质（Character）：客户的信誉，过去付款的记录和债务偿还的情况。客户是否表现为尽力偿债。 （2）能力（Capacity）：对客户支付能力的判断，主要考查客户流动资产的数量及性质，流动负债的组成。 （3）资本（Capital）：客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。 （4）条件（Condition）：当前客户付款的经济环境，客户过去在经济萧条时能否付清货款。 （5）抵押（Collateral）：客户为得到信用而提供的可作为抵押品的资产。有抵押品，则企业提供信用的风险可减小。 3.存货的财务管理 ⑴存货的成本包括：取得成本、储存成本、缺货成本； ⑵经济采购批量的计算； K-每次订货的变动成本； D-存货年需要量; K2-单位成本； Q-每次进货量 【例1Z102083】某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下： Q*==200（吨） 4.存货管理的ABC分析法 谢谢