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PAGE 1 PAGE 1 财务报表笔记 有关张新民老师讲课视频的笔记  第一讲企业设立、经营与财务报表（一）  企业财务报表：  报表不是空的它与企业各种活动亲密相关  (重点)  一、资产负债表  基本关系：资产=负债+股东（全部者）权益  资产的概念：企业拥有或掌握由过去交易引起能够带来将来经济效益流入能  够用货币计量的经济资源。  资产的实质：能够用货币表现的经济资源是企业全部资源的一部分。  特点：特定时点企业财务状况的对应表（某一天或某一时间点所反映的数字）（主要强调资源状况）流淌资产货币资金：在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金债权(凡叫应收和预付的)：应付款项、应收票据、应收账款、其它应收款、应收股利、应收利息存货：凡企业爲了营业活动所购买或制造的商品  资产一年（一个经营周期）可变现  两大类6长期投资类：可供出售金融资产、持有至到期投资（长期债  类权投资）、长期股权投资（与企业发展和战略有关系）。  非流淌资产固定资产类：固定资产、在建工程、固资清理、投资性房地  产（以出租收入为目的非投资是经营资产）、生产性生物资产  无形资产类：无形资产、开发支出、商誉、油气资产  一年（一个经营周期）以上可变现（房地产经营周期一般3年左右）  经营资产：货币、债权、存款、固资、无资  资产  投资资产：可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资  贡献分类交易性金融资产  有关张新民老师讲课视频的笔记  资产形态的变化不影响负债和股东权益价值量的变化  资产（严重）负债时=资不抵债负债分流动和非流动的  股东权益构成  股东权益  实收资本股东入资（一般企业实收资本+上市公司股本+部分资本公积）资本公积盈余公积利润积累未安排利润非利润性资产增值（没有进行对外交易，非入  账的资产增值）  备注：  实收资本：投资者根据企业章程或合同、协议的商定，实际投入企业的资本企业注  册登记的法定资本总额的来源  资本公积：企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原  因所形成的公积金  盈余公积：公司根据规定从净利润中提取的各种积累资金。  未安排利润：企业未作安排的利润。  二、公司利润表  特点：反映企业一定时期盈亏状况的报表  基本关系：入—费=净利润  使利润增加的因素或项目使利润削减的因素或项目  利润表的最终一行是净利润  三、现金流量（流淌）表  特点：反映企业一定时期现金及现金等价物（货币资金）收支状况表  主要指货币资金的增减变化状况。  基本关系：现金流入量—现金流出量=现金流量净额  经营活动：选购、销售、工资支付、税金缴纳  有关张新民老师讲课视频的笔记  投资活动：构建固有资产、无形资产、其它长期资产支付的现金筹资活动：股东入资、企业跟银行借款  四、总结  （实力）资产负债表：资产结构及权益归属  （能力）利润表：一定时期的效益  （活力）现金流量表：强调钱怎么来、怎么花（使用）  第二讲企业设立、经营与财务报表（二）  学问回顾  资产负债表：是企业的一个整体资源的综合反映。  利润表：是一段时间一个效益的表现。  是股东权益里边的盈余公积和安排利润它的年度内一个是实现过程  的一种绽开说明。  现金流量表：现金及现金等价物在年度内的一种收支变化状况。  是对资产负债表的第一行货币资金这个项目年度内变化状况的  一个绽开说明。  货币资金：是企业的一项最重要的资产在第一项因为流淌性最强。  对负债没有影响对股东权益里面肥肉第一项实收资本有影响。  重点：  会计实务中有两项资产是可以不通过对外交易而实现盈利或亏损（利润的项目  或业务）  1、货币资金：由于汇率变化而产生导致直接的增产或减值=盈亏，不需要交易直接体现出来的。  2、交易性金融资产：是一种公允价值变化体现在利润表中的公允。  股东入资的三重效应  1、资产必需具有可整合性  2、要与企业的经营活动的特点相全都符合经营特点  二、对潜在的债务供应保证  三、建立股东的利益关系  第三讲企业发展、扩张与财务报表