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实施与检查 业务部门对完成目标，落实政策，确保操作负有主要的责任 财务部门有以下双重责任： 辅助完成公司的目标； 贯彻公司要求履行的必要程序 业务部门和财务部门要形成一个团队，共同完成以下工作： 宣传内部操作的重要意义 提出内部操作不够充分，并需要改进的问题 提出鼓舞和奖励在内部操作制度方面表现杰出的人员 监控与评估 职业道德准则遵行委员会 负责调查违反行为准则的情况。该组织包含董事长、财务总监和公司首席法律参谋 外部审计 负责检查和确认本公司财务报表的合理性 公司审计 对公司内部各部门的财务执行情况进行审计 集团/分部内部操作职能 负责内部操尽情况的监督 内部操作标准范畴 一般操作 收入周期 采购操作 工资周期 制造周期 融资周期 注：其目的是为公司各职能部门提供可遵循的标准。 政府规定 杂项周期 防损周期 财务汇报周期 电子数据处理周期 良好的内部操作标准的作用 有助于排除瓶颈，排除臃肿，排除没有价值增值的步骤，预防资源的损失，包含： 固定资产的损失 存货的损失 现金的损失 专有信息的损失 有助于确保遵守现行的法律和规章 不良的内部操作的危害/风险 固定资产的损失 存货的损失 现金的损失 专有信息的损失 内部操作标准练习 场景 1 一位新任总经理被指定负责销售公司的工作。接任新职时，他发觉有很多积压了好几年的未处理问题。这位总经理在认真查阅了积压的定单