出纳实操学习情境三.pptVIP

模块二　现金存取业务 二、现金支取业务 （二）支取现金的基本程序 3. 领取现金 取款人收到银行出纳人员付给的现金时，一般应当面清点现金数量，清点无误后才离开柜台，切不可离开柜台后点数。 点钞的一般程序是：先点捆数，捆数无误再拆捆复点把数，把点数完后才点零张。 第三十一页，共54页 模块二　现金存取业务 二、现金支取业务 （二）支取现金的基本程序 4. 保管现金 取回现金后，取款人是出纳人员的，应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员当面清点现金。 第三十二页，共54页 模块二　现金存取业务 二、现金支取业务 （二）支取现金的基本程序 5. 记账 各单位用现金支票提取现金，应将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证，并交由审核会计进行审核后再交给出纳人员以备登记现金日记账和银行存款日记账，出纳人员每日结出余额，并与库存现金的实有数额相核对。 第三十三页，共54页 模块二　现金存取业务 二、现金支取业务 （三）库存现金的限额 库存现金限额经银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每天现金的结存数不得超过核定的限额。 库存现金限额一般每年核定一次