报销管理制度（签发版）.docVIP

PAGE PAGE 7 报销管理制度（试行） 第一章 总 则 第一条 为了加强公司内部管理，规范财务报销行为并严格执行财务报销制度，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、 工资福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下具体说明各项支出的报销流程及财务报销制度。 第三条 本制度适用于公司本部及实行财务集中管理的所属子公司（以下简称“各公司”），其他企业和参股企业参照执行。 第四条 各公司财务审批包括财务事项审批及财务开支报账审批，具体报销审批流程按照《公司财务审批管理办法（试行）》执行。 第二章　报账发票要求 第五条 所有报账的发票必须是符合税务机关规定的正式发票或行政事业单位收据（收据有省、自治区、直辖市以上财政厅的监制章），各报账经办人取得原始票据时要注意辨别真假，通过发票查询方式自行对发票查验真伪，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。 第六条 报账发票要素包括：公司全称；开票时间；商品名称或业务内容；商品规格、单位、数量、单价及金额（大小写必须一致）；开票单位发票专用章；开票人签章等。各项要素要求内容真实、计算准确、书写规范、清晰简洁。需特别强调的是：客户名称、商品数量、单价和金额填写错误的，不能涂改，必须重开。其他要素书写错误的，允许在更改处加盖开票单位印章后取回报账。 第七条 因购买办公用品、耗材等需合并开具发票的，即发票内容上出现“办公用品一批”、“文具一批”、“电脑耗材一批”、“食品一批”等笼统字样的，必须附有购买物品明细清单，并且清单上必须盖有发票开具单位的发票专用章。有小票的最好要附小票。否则应按购买物品单项填列。 第八条 货物销售发票只能用于购买“物品”时填开，不能出现“复印费、晒图费、安装费、制作费、工程费、广告费、维修费”等内容。 第九条 服务、娱乐、文化体育类发票，可以开具各种劳务内容：复印费和晒图费（但发票上要写清数量、单价、金额）、安装费、制作费、娱乐性质、文化体育方面的等。 第十条 交通运输、转让无形资产类发票，可以用来开具交通运输业和销售软件、转让土地使用权等无形资产。 第十一条 邮电通信、金融保险类发票，适用于邮政局营业和银行、保险公司等单位开具的发票。 第十二条 建筑类发票，只能开具有效的工程方面的内容，且为机打发票，注明手工版的发票可以手工填写。建筑业发票开具的地点，必须在劳务发生地的税务机关。在企业注册地从事的工程建设，可以开具自己领购的发票。 第十三条 销售不动产类发票，用于销售房屋及其他建筑物时开具。 第十四条 其他发票，除上述外的发票，一般是指税务机关开具的通票。 第十五条 所有通过银行办理转账的款项，收款单位全称、账号及开户行必须与合同一致；开具增值税专用发票的，收款单位全称、账号及开户行必须与合同一致。所盖的或者发票专用章必须与收款单位一致。一般情况下，不接受委托付款。（特殊情况须经总经理和财务负责人批准）。 第三章　报销规范事项 第十六条　大小写金额应相符，尤其大写金额应用规范字。大写数字字样为‘壹，贰，叁，肆，伍， 陆，柒，捌，玖，拾，佰，仟，万，亿’，不能任意自造简化字，另还应注意在最小货币单位为非分的大写金额后加‘整’或‘正’。如￥2990.75， 应写成贰仟玖佰玖拾元零柒角伍分（后不应加写‘正’或‘整’），如￥60008.70, 应写成陆万零捌元柒角正（或陆万零捌元柒角整，‘正’或‘整’不可少）。凡大小写金额有错误的，须由原出具单位重新开具。 第十七条 所有需要填写或签字的票据和凭证，一律用纯黑墨水钢笔或签字笔填写。 第四章　原始票据的粘贴、签字 第十八条《报销单据贴存单》粘贴各类报销的票、证、单据等，要求各报账经办人粘贴整齐（排列成鱼鳞状），不得超出粘贴单。 第十九条 票据分类。对于较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，类别有：A、交通费（包括公共汽车票、的士票、地铁票、火车票、电车票、飞机票及送票费、机场建设费等）——写“交通费”或“车费”； B、餐饮费（如饮食、娱乐服务费票）——写“招待费”； C、旅住宿费——写“住宿费”或者“房费”； D、出差补助——按出差审批制度执行；E、其他（如购商品等）——写“购商品”或“其他”； F、电话费（包括手机费、上网费等）、邮寄费（包括购信封、邮票等）——写“电话费”、“邮寄费”，粘贴在同一张粘贴单写“邮电费”； G、房租、水电费——写“房租、水电费”； H、办公用品费（包括购传真纸、笔、Copy纸、费用报销单类单据、胶水、文件夹、记事本、计算器、印名片费等）——写“购办公用品”等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边。 第二十条 粘贴要求 将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着原始凭