财务管理办法(签发版).docVIP

PAGE PAGE 1 财务管理办法（试行） 一、 总 则 第一条 为了加强公司财务管理，规范公司的财务行为，完善财务管理工作，改善经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《企业财务通则》，结合集团公司《要素管理》相关规定及公司实际情况制定本办法。 第二条，本办法是财务管理活动的规范和准则，适用于公司本部及所属公司（以下统称各公司）。 第三条 各公司财务管理按投资控制程度分别实行集中或委派管理体制。 第四条 各公司财务管理内容包括：预算管理、成本和费用管理、资金管理、资产营运管理、收益分配管理、重组清算管理、财务信息管理及财务监督检查管理等。 第五条 各公司财务管理的目标是科学有效地组织公司财务活动，正确地处理与协调公司同各方面的财务关系，提高公司的营运能力、盈利能力、偿债能力和发展能力，实现公司价值最大化。 第六条 各公司应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。 二、 财务管理体制 第七条 公司本部及全资子公司实行财务集中管理。 第八条 财务集中管理包括财务人员集中办公、会计核算及相关财务业务统筹管理。具体管理规定详见另行制定的《财务集中管理办法》。 第九条 财务集中管理的单位将执行统一的《财务审批管理办法》，明确各级公司财务事项审批权限及财务报账开支流程。该办法另行制定颁发实施。 第十条 控股公司和授权管理公司的财务管理通过由公司本部派出财务经理或财务总监实施管理。 第十一条 控股公司和授权管理公司的财务管理制度由该控股公司自行制定，报董事会批准后执行。同时报公司总部备案。 第十二条 控股公司和授权管理公司的日常会计核算及财务管理工作由公司本部委派的财务经理组织实施。 第十三条 控股公司和授权管理公司要按集团公司及公司本部的有关规定按时上报财务预算、财务报表及相关财务资料。 第十四条 控股公司和授权管理公司应执行由公司本部制定的与其相关的资金、资产、成本、收益分配、信息、财务预算、财务监督等内部管理制度。 第十五条 控股公司和授权管理公司财务开支应在该公司股东会通过的财务预算范围内实施。超出年度财务预算的开支，原则上应报公司股东会批准后再执行。 三、预算管理 第十六条 各公司应建立以保障战略及经营目标实现为导向的全面预算管理制度。 第十七条 全面预算是指各公司在分析以前年度预算执行情况的基础上，围绕各自战略投资计划及经营计划，对一定时期内各业务板块资金的投放和获取、各项收入和支出、经营成果及其分配等方面的具体安排。 第十八条 公司全面预算管理包括预算组织、预算内容、预算报告、预算管理流程等事项，按照另行颁发的《预算管理办法》实施。 第十九条 公司围绕全面预算执行情况建立内部报表管理报告制度，强化公司预算执行效率。该制度包括管理报表内容及管理分析要求、上报流程等，将纳入《预算管理办法》另行制定颁发实施。 四、资金管理 第二十条 公司资金管理目标为规范资金管理，提高资金使用效率，降低财务风险。 第二十一条 根据公司发展需要和各行业特点，制定和落实稳健的财务政策，并通过合理的财务控制手段和财务杠杆，使各公司保持适当的负债水平和合理的现金流量。 第二十二条 各公司应加强企业管理，加速资金周转；盘活存量资金，挖掘资金管理深层潜力。 第二十三条 资金管理方面的资金计划、资金筹措、资金集中、风险控制和银行账户等管理。具体管理规定按照另行颁发的《资金管理办法》实施。 第二十四条 各公司应当根据国家、集团公司及公司相关规定制定资金管理办法报公司备案。 五、成本、费用管理 第二十五条 成本费用管理的主要内容包括成本费用计划、成本费用控制、成本费用核算、成本费用分析、成本费用考核。它们互为条件，互相制约，构成了一个完整的成本费用管理体系。 第二十六条 各公司通过预算管理对成本费用进行控制。各公司根据历史成本费用数据、同行业数据以及年度经营考核目标，编制切实可行的成本费用开支预算，通过预算、核算、控制、分析和考核实现成本费用控制目标。 第二十七条 各公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制要求和支付审批程序，财务集中管理单位执行统一的《财务审批管理办法》，其他所属公司应建立相应的本单位财务审批管理办法。 第二十八条 财务部门要严格按照成本费用管理制度相关规定程序办理审批手续，重点控制未列入预算或超预算开支的成本费用。预算中各成本费用的指标不得任意突破，如确有必要改变和突破，应事先按照预算管理办法相关规定报批。 第二十九条 正确、及时核算各项成本费用，为公司加强内部管理、参与市场竞争、进行企业决策提供成本、费用信息。 第三十条 各公司根据本单位的行业特点，按照国家会计制度规定，建立科学完整的成本核算