财务审批管理办法（签发版）.doc

PAGE PAGE 1 财务审批管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范公司财务审批行为，提高工作效率，促进经营管理，结合公司实际情况制定本办法。 第二条 本办法适用于公司财务集中管理的企业，包括公司本部及部分所属子公司（下简称各公司）。 第三条 各公司财务审批包括财务事项审批及财务开支报账审批。 财务事项审批是指公司经营活动所有涉及财务支出业务事项在实施前的管理决策审批权；财务开支报账审批是指公司财务事项开支报账流程审批权。 第四条 各公司法定代表人为各公司法定财务责任人。任何财务开支必须先办理财务事项审批才能提交财务部门办理财务报账审批。 第二章 财务事项审批 第五条 各公司财务事项审批应遵循“分级管理、谁花钱、谁负责”的原则。 第六条 各公司财务事项审批责任人应在公司批准的财务预算及资金计划范围内行使审批权。 第七条 各公司财务事项审批权层级为：经办（经办人－验收或证明人－部门经理）、分管领导、总经理、公司法定代表人。 第八条 各公司经营活动涉及的财务事项原则上都应该按照公司本部的有关规定制定相应的业务管理制度，并应按照制度规定的范围行使财务事项审批权限，业务管理制度未作规定，按本办法规定执行。 第九条 各公司财务事项分为长期资产购置事项、日常管理耗费事项、工资薪酬事项、财务业务事项及经营业务事项等五大类。 （一）长期资产购置事项包括办公用设备、交通工具，生产用工具、机械及设备、房产等固定资产；土地使用权、软件等无形资产；对外股权投资。 1、办公设备及管理软件事项：总额超过10万元以上报公司本部按“三重一大”流程决策批准；3-10万元经公司本部相关职能部门及分管领导审核后报公司本部总经理审批；报3万元以下由各公司自行审批。 2、生产用工具、机械及设备事项：总额50万元以上报公司本部按“三重一大”流程决策批准；30-50万元经公司本部相关职能部门及分管领导审核后报公司本部总经理审批；20万元以下的由各公司自行审批。 3、交通工具、土地使用权、对外股权投资及各种房产等建筑物事项，经公司本部审核后按相关规定报集团审批。 （二）日常管理耗费事项分三公经费和办公经费两大类。三公经费包括业务招待费、车辆使用费、因公出境费用；办公经费包括差旅、办公用品、书报、会议、培训、电脑耗材、维修、网络、通信、低值易耗品，物业、水电、租赁、咨询（诉讼、律师、审计、评估）、劳务费（后勤管理）、宣传费（行政方面）等。 1、业务接待费：按各公司业务接待管理办法规定办理审批手续，提供经批准的接待审批单； 2、车辆维修事项：原则上要求先制定维修计划后经部门经理审核报分管领导批准后实施，维修结算结果必须经过第三方证明人复核； 3、公务差旅事项：根据各公司出勤及出差管理规定流程办理审批手续，应提供经审批的出差及出车审批单； 4、办公用品、电脑耗材、低值易耗品等实物事项：原则上要求按季度计划经部门经理审核报分管领导批准后才能采购。购回实物必须办理验收手续并做台账管理； 5、会议费事项：原则上要求先有会议预算部门经理审核报分管领导批准后实施，并提交会议通知、参会人员签到表。 6、除以上费用外开支事项：原则上先签合同后支出。合同签订审批视同财务事项审批。 （三）工资薪酬事项包括工资（含津贴、岗位及绩效）、奖金、社保、医保、公积金、福利（含食堂）、工会经费、教育经费等。 1、工资、奖金：各公司的工资薪酬管理制度应报经公司本部批准后由各公司相应分管领导审批。其中：各公司工资总额由公司本部核定；年度奖金或目标节点奖金方案原则上经公司本部相关职能部门考核报公司本部总经理审批； 2、社保、医保、公积金及各种福利费：各公司的福利管理制度应报经公司本部批准后由各公司相应分管领导审批。 3、工会经费：由各公司工会相关部门审核报分管领导或工会主席审批； 4、教育经费：各公司培训费开支原则上先报计划经相关部门审核报分管领导审批。其中：外出跨省培训的经公司本部相关部门审核后报公司本部总经理审批。 （四）财务业务事项包括各种税费申报、融资成本（手续费及利息）、融资借贷（含金融机构及各公司资金借贷）、账户之间的资金调拨。 1、各公司纳税申报的税费及资金成本事项及各公司内部账户之间资金调度（含出纳提备用金）事项，由其财务经理审批； 2、各公司内部及外部融资借贷以及担保事项，上报集团公司批准。 第十条 经营业务事项分为房地产业务事项、贸易业务事项、种养业务事项、物业服务事项等四大类。经营业务事项的审批原则上要求提交的具体业务方案。 （一）房地产业务事项分为建设、前期、营销等事项。 各公司在预算总控表范围内根据工作进度，按照各业务管理流程进行决策审批。其中： 1、建设类事项包括项目预结算、土地平整、桩基、主体工程、水电、景观、安防等配套工程、设备及安装、工程变更等； 工