竣工决算服务方案模版.docx

竣工财务决算服务方案 (-)任务理解 .项目概况 .审计内容 本次工作内容包括工程管理审计、工程结算审核和财务竣工决算审计三部分, 工作范围涵盖建设项目全过程管理，包括对建设项目内控及制度建设、投资立项、 勘察设计管理、招投标管理、合同管理、物资管理、工程管理、工程结算、竣工 验收、财务管理过程等的审查和评价。 (1)建设项目内部控制调查与评价 ①项目管理单位是否建立项目决策的制度 检查在项目建设前期的重大事项决策程序是否科学、民主；是否建立对项目 建议书及项目可行性研究的评审制度；在项目建设过程中的重大设计变更、设备 选择等决策程序是否科学、民主，决策的授权情况是否恰当，决策对项目的建设 有无重大不良影响。 ②内部组织架构、内部控制制度 关注项目管理单位的内部组织分工是否明确，是否建立相关岗位责任制度； 项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审计、项目实施与价款支付、 竣工决算与竣工审计等不相容岗位是否分离；内部架构是否有利于工程的建设管 理，有无因组织架构原因影响工程正常建设情况的发生；项目管理机构的各个部 门、人员的素质是否与职位或职责相符；各岗位的授权审批制度是否明晰并得到 有效执行；项目管理机构是否建立工程各个环节的内部控制制度，是否采取有效 措施保证这些制度的实施。 ③资金筹集内部控制制度 审查项目资金的来源渠道是否合法，是否建立与工程建设规模、速度相适应 的资金筹集计划，并且该计划得到有效的执行。 ④合同管理内部控制制度 审查合同订立、效力、履行、变更、终止制度是否健全、合法，手续是否合 法,制度是否得到有效的执行；检查合同内容是否存在违反国家规定的情况，相 关取费标准是否符合国家规定；检查合同是否明确规定甲乙双方的权利和义务， 合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定，合同结算方式是否明确约定；合同 款项结算程序是否严密；合同的签订、合同款项的支付、合同履行相关负责人职 责是否分离。 ⑤内部监督与审计内部控制制度 检查是否建立对工程项目内部控制的监督检查制度；是否明确监督检查机构 或人员的职责权限；是否对项目开展定期或不定期检查；监督检查制度是否得到 有效的执行；检查后是否出具书面的检查报告及整改情况。 （2）项目建设程序和建设依据 ①取得可行性研究报告、项目建议书、设计任务书、初步设计和批准的设计 概算，检查项目立项程序是否合规，审批手续是否齐备。 ②对项目的可行性研究报告、项目建议书以及相关部门对以上两项文件的批 复，审核项目在立项阶段是否经过充分的论证，决策是否科学、民主；取得项目 的初步设计概算文件及批准文件，审核是否与项目建议书及可行性研究相符，相 关批准文件是否合法。 ③对照审定的概算检查《基本建设投资表》所列建设内容是否存在概算外项 目、超概算的情况及任意扩大建设规模和标准的问题。 ④审查项目的资金来源渠道是否符合国家的相关规定。 （3）项目法人责任制落实情况 ①取得建设单位的基本情况文件，查明是否建立项目法人制。 ②取得建设单位组织结构图，机构是否健全，相关权责是否明确。 ③取得建设单位各项管理制度，查明管理制度是否健全。 ④依据年度投资计戈IJ、批准的项目设计文件和可行性研究报告及贷款协议, 检查概算控制、资金使用情况。 ⑤按照批准的可行性研究报告，对建设工期进行检查，关注工程进度，揭示 建设进度是否存在滞后的问题，并分析产生的原因。 ⑥查阅项目法人各项内部控制制度，特别是财务、采购、工程管理等制度, 从制度的健全性、程序的严密性上，对项目法人在设计、施工管理、工程监理等 方面的组织、管理情况进行审计。 ⑦通过分析工程中出现的损失，揭示施工组织和工程质量控制情况，并分析 原因，明确责任。 ⑧通过审计生产准备和试生产阶段财务资料以及调阅相关经营文件，检查项 目建设的各项经济目标、生产能力和国有资产形成及投资效益情况，分析项目效 益与项目执行单位盈亏的关系。 （4）建设资金筹措和使用情况 ①建设项目资金审计。主要审计各项资金的到位情况，是否与工程建设进度 相适应，是否与各年度资金预算情况相符，各类配套资金到位情况是否正常等。 ②资金来源方式是否合法，有无非法集资、乱摊派或乱收费情况。 ③如有基建收入或结余资金的建设项目，应审计其收入或结余资金是否按照 基本建设财务制度的有关规定进行处理。 ④审计建设资金账户实际资金余额及货币资金收付的真实性及合法性。 （5）概算预算审批、执行、调整的真实性、完整性和合法性 ①审查概算及调整概算是否经原审批部门批准，各类调整系数、设计变更和 估算增加费用是否真实、准确。 ②项目预（概）算执行情况的审计内容包括投资规模、生产能力、设计标准、 建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定员等是否与批准概算相一致。 ③项目各子项预（概）算执行情况的审计内容包括子项额