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去年的增值税费用发票忘记报销了,会计怎么处理？【会计实务经验之谈】 去年的增值税费用发票遗忘报销了，会计怎么处理？【会计实务阅历之谈】案例共享常常遇到会计人员问，去年的一张费用发票比方2000元的询问费，去年遗忘报销，去年也未计提，2018年了想报销，编制会计分录如下：借：管理费用-询问效劳费2000元贷：库存现金2000元请问：是否正确？有无税务风险？风险解析上述账务处理是错误的，不得计入当期损益，应当通过“以前年度损益调整〞科目处理，正确的报销分录：借：以前年度损益调整2000元贷：库存现金2000元计算多交的企业所得税：借：应交税费-应交所得税500元贷：以前年度损益调整 500元结转借：利润安排-未安排利润1500元贷：以前年度损益调整 1500元政策参考〔1〕《企业所得税法施行条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原那么，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。〔2〕《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额假设干税务处理问题的公告》〔国家税务总局公告2012年第15号〕依据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其施行条例(以下简称《施行条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额假设干税务处理问题公告如下：六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发觉以前年度实际发生的、根据税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该工程发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述缘由多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，缺乏抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再根据弥补亏损的原那么计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。涉税提示通过以上分析：〔1〕2017年费用未入账，应当在做出专项申报及说明后，向税务机关申请在2017年计算扣除；〔2〕对于跨年度费用税前扣除问题，肯定要留意不要超过5年追补期。【在日常发生的费用中，是不是肯定要正式发票才能入帐？】会计记账有几种业务形式：1、借款、还款等往来，这种是不需要发票就可以记帐的。2、费用支出、购进材料和货物等，这些是必需发票才可以记账的。3、科目结转，这些用法会计自制的凭证就可以记账。4、销售货物、产品等，这些需开具发票或以相关票据记账。假如在需要发票才能记账的业务，又未获得发票，那就只能有两个方法，一是挂帐等有发票才入帐，二是到税务机关去自行开发票来入帐【哪些本钱发票和费用发票可以抵扣增值税？】一：一般纳税人收取的一般发票允许抵扣的工程有：1.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率〔13%〕计算。2.一般纳税人外购或销售货物〔固定资产除外〕所支付的运费，依据结算单据〔一般发票〕所列