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医院财务内部控制制度全(通用9 篇) 医院财务内部控制制度全篇1 第一章总则 第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部 控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、 《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政 协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单 位（以下统称单位）经济活动的内部控制。 第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过 制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动 合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊 和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、 执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注 单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职 责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的 实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求 第 1 页 共 76 页 的提高，不断修订和完善。 第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负 责。 第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控 制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流 程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险 应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理 制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动 存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或 管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组， 单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子，作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方 面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能 部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联 动机制。 第 2 页 共 76 页 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、 监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、 岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全； 执行是否有效。 （四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立 工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格 和能力。 （五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制 度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制 财务会计报告。 （六）其他情况。 第十一条单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点 关注以下方面： （一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门 间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作 是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合 理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、 准确、及时。 （二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照 规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用 印章和票据等；发生支出事项