批发零售企业财务核算方法.docxVIP

PAGE PAGE 1 批发零售企业财务核算方法 批发零售企业财务核算方法始终是很多会计小伙伴关注的问题，企业应当建立高效率的集中式管理体系，加强对事业部的监管，避开消灭权利真空，财务与业务处理的高度协同，实现企业物流与价值流的同步，强化财务的管理力量，解放单一的核算工作，增加财务决策力量。本文比网校就和大家介绍与批发零售企业财务核算有关的内容，一起来看看吧。  批发零售企业财务核算方法  购进适用进价金额法.结转销售成本:毛利率法  毛利率法 毛利率法是依据本期销售净额乘以前期实际(或本月方案)毛利率计算本期销售毛利,并计算发出存货成本的一种方法.  毛利率计算公式如下:  用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本,在商业企业较为常见,特殊是商业批发企业.同时,接受这种方法,商品销售成本按商品大类销售额计算,在大类商品账上结转成本,计算手续简便.  批发、零售行业的会计怎么做账?  会计核算业务处理  一、购进与付款的核算:  1、购进商品编制会计分录:  借:库存商品--  借:应付账款--进项税 (分户核算)  贷:应付账款--各供应商  2、退回商品编制会计分录:  借:库存商品--  借:应付账款--进项税 (分户核算) 适应税  贷:应付账款--各供应商  3、支付供应商货款编制会计分录:  借:应付账款-各供应商  贷:银行存款 按银行汇款单  4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税.  借:库存商品--  借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)  贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出  5、现金折扣  借:现金(或货币资金)  借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)  贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出  6、收到增值税发票  借:应交税金--进项税 (分类核算) 适应税率  贷:应付账款--进项税额(分户核算) 适应税率  7、存货破损及盘盈盘亏处理  借:其他应收款 责任人赔款惩罚凭据  借:营业费用合理损耗 月度差异明细  贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率  贷:库存商品--(分类核算)  二、销售与收款核算:  1、销售商品  借:银行存款  借:应收账款客户、业务员  贷:主营业务收入(分类核算)  贷:应交税金增值税(分类核算)  2、货款结算  借:银行存款  贷:应收账款  贷:预收账款  3、坏账计提  借:管理费用分类计提坏账预备  贷:坏账预备分类坏账预备  4、坏账预备核销  借:坏账预备--分类坏账预备  贷:应收账款  贷:其他应收款  5、已核销的坏账预备收回  借:应收账款  借:银行存款  贷:坏账预备  贷:应收账款 或  借:银行存款  贷:坏账预备  6、结转成本  借:主营业务成本(分类核算)  贷:库存商品  三、费用核算  1、业务员提成  借:营业费用-其他促销费  贷:贷币资金  贷:其他应付款(个人往来)  2、计提工资及福利  借:营业费用 工资核算表  贷:应付工资  贷:应付福利费  3、发放工资及福利  借:应付工资  借:应付福利费  贷:货币资金  贷:其他应收款  5、开办费的处理  借:开办费  贷:货币资金  摊销:  借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表  货:开办费  7、费用支出报账  借:营业费用  贷:其他应收款  贷:货币资金  8、预付一年期费用支出  借:待摊费用  贷:货币资金  四、固定资产核算:  1、购置固定资产  借:固定资产  借:应交税-增值税进项税(只有税控系统设备)  贷:银行存款  2、处置固定资产  借:固定资产清理  借:累计折旧  贷:固定资产  贷:货币资金  借:营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告  贷:固定资产清理(营业外收入)  3、计提折旧  借:营业费用 折旧计提表  货:累计折旧  4、盘亏处理  借:待处理财产损溢固定资产  贷:固定资产  借:管理费