房地产企业所得税政策解析.pptxVIP

房地产企业所得税政策解析;目 录;第一节 针对房地产企业所得税的专门文件;第一节 针对房地产企业所得税的专门文件;第一节 针对房地产企业所得税的专门文件;三、房企汇算清缴中的本钱与收入的税务处理;三、房企汇算清缴中的本钱与收入的税务处理;三、房企汇算清缴中的本钱与收入的税务处理;三、房企汇算清缴中的本钱与收入的税务处理;假设B工程所收取的预收款中4000万元已经按照预计计税毛利率在上一年度汇算清缴中做过纳税调整，那么在2021年度应做纳税调减处理。 B工程汇算清缴应纳税所得额为：〔10000－7500－10000×5%〕－〔4000×15%－4000×5%〕=2000－400=1600〔万元〕。〔5%是营业税〕 C工程开发产品，不具备会计准那么收入确认条件，会计尚未结转收入，但是按照国税发[2021]31号所得税收入确认条件，应计算为企业所得税收入6500万元。 ;三、房企汇算清缴中的本钱与收入的税务处理;所以C工程上年度所收取的预收款中2500万元按照预计计税毛利率在上一年度汇算清缴中做过纳税调整，那么在2021年度应做纳税调减处理。 假设C工程实际计税本钱为4550万元，那么C工程汇算清缴应纳税所得额为：〔6500－4550－6500×5%〕－〔2500×15%－2500×5%〕=1625－250=1375〔万元〕。;三、房企汇算清缴中的本钱与收入的税务处理;〔二〕