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第七章 财政收入规模与结构分析第一节 财政收入分类第二节 财政收入构成和非税收入分析第三节 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析课程思考如何理解财政收入分类？什么是非税收入？如何实现非税收入的预算管理？哪些因素影响到一个国家财政收入规模？如何评估我国目前的财政收入规模水平？第一节 财政收入分类一、按财政收入形式分类二、按财政收入管理方式分类一、按财政收入形式分类目前财政收入的主要分类政府收支分类科目(2021)，收入分类科目中“类〞的设置：101 税收收入 102 社会保险基金收入103 非税收入104 贷款转贷回收本金收入 105 债务收入110 转移性收入 政府收支分类改革为完整、准确地反映政府收支活动，进一步标准预算管理、强化预算监督，自20**年1月1日起全面实施政府收支分类改革。 改革后的政府收支分类体系由“收入分类〞、“支出功能分类〞、“支出经济分类〞三局部构成。收入分类收入分类主要反映政府收入的来源和性质。根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。其中，类、款两级科目设置情况如下：1.税收收入分设20款：增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、其他税收收入。2.社会保险基金收入分设6款：根本养老保险基金收入、失业保险基金收入、根本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。新农合 新农保3.非税收入分设8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入。4.贷款转贷回收本金收入分设4款：国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。5.债务收入分设2款：国内债务收入、国外债务收入。6.转移性收入分设9款：返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、单位间转移收入、上年结余收入、调入资金。 二、按财政收入的管理方式分类〔一〕税收和非税收入税收收入非税收入非税收入是指主要以政府收费形式取得的财政收入。政府收支分类科目(2021) 中的“非税收入〞：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入。〔二〕预算内和预算外收入1、预算内收入：税收收入和非税收入中的一般公共预算政府收费。特征：统一纳入一般公共预算统计，按国家预算立法程序实行标准管理，由政府统筹安排使用。2、预算外收入政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。特征：不纳入一般公共预算统计、管理和统筹使用，另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线〞管理。预算外收入包括：社会保险基金收入、政府性基金收入、行政事业性收费、地方财政收入、国有企业收入和其他收入等。2021年6月1日财政部发布?关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知?(财预[2021]88号) ，决定从2021年1月1日起，将预算外收入〔不含教育收费〕全部纳入预算管理。 〔三〕狭义财政收入与广义财政收入狭义财政收入指包括税收收入和一般公共预算非税收入在内的预算内收入。大多场所所谓“财政收入〞指向狭义财政收入。广义财政收入指IMF定义的财政收入，即所谓“全口径财政收入〞，包括税收收入、全部非税收入和社会保险基金收入等。第二节 财政收入构成和非税收入分析一、我国财政收入构成分析二、政府性基金收入三、国有土地使用权出让收入一、我国财政收入构成分析〔一〕我国财政收入构成状况税收收入——纳入一般公共预算管理非税收入——局部纳入一般公共预算管理政府性基金预算国有资本经营预算社会保险基金收入——未纳入一般公共预算管理，另行编制社会保险基金预算制度外收入：政府部门(单位)收费与预算外收入对应而言，预算外之外的乱收费、乱罚款、乱摊派等。各种收入形式的关系是：政府收入＝财政收入(预算内) ＋预算外收入＋ 制度外收入我国财政收入构成示意图税 收收 费财政收入中央政府性 基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入“五五”时期 1976-1980 其他 6.7企业收入44.1 各项税收 49.2企业收入各项税收其他〔二〕我国财政收入(预算内)构成变化 其他 8.1“九五”时期1996-2000 企业亏损补贴-3.2 教育费附加收入 1.2各项税收93.9 各项税收教育费附加收入企业亏损补贴其他图7-5 “九五〞时期和“五五〞时期财政收入结构变化比照图(%