中国税收-企业所得税税额计算1.pptxVIP

第五章 企业所得税主讲 王碧秀教授LOGO企业所得税4123企业所得税税款缴纳企业所得税税额计算企业所得税概述企业所得税纳税人与征税对象第三节企业所得税 税额计算知识点 1.税率选择2.税收优惠2.计税依据确定一、税率选择（2）20%税率适用于符合条件的小型微利企业（1）基本税率25%企业所得税实行比例税率，具体有四档（3） 15%适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所且其所得与机构、场所有关联的非居民企业国家需要重点扶持的高新技术企业（4）10%税率适用于在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但其所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业二、税收优惠1．国债利息收入免征企业所得税企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税基本规定执行“预缴享受，年度备案”方式主要留存备查资料包括：国债净价交易交割单购买、转让国债的证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表减免税计算过程的说明二、税收优惠2.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税基本规定执行“预缴享受，年度备案”方式主要留存备查资料包括：购买地方政府债券证明，包括持有时间，票面金额，利率等相关材料应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表减免税计算过程的说明。二、税收优惠3．符合条件的居民企业之间的股息