企业税收知识讲座.pptVIP

* 账簿、凭证管理 ●自领取营业执照或者发生纳税义务之日 起15日内设置账簿；自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣（ 收）代缴账簿； ●自领取税务登记证件之日起15日内，将财务会计制度和办法报送主管税务机关备案。（使用计算机记帐的，应当在使用前备案） ●涉税资料，除另有规定外，应当保存10年。 * 发票管理 ●增值税所用发票由国务院税务主管部门指定的企业印刷；其他发票由省级国税局、地税局指定企业印刷。 ●领取税务登记证后，可向主管税务机关申请领购发票。 ●可以申请印有本单位名称的发票。 ●应按规定开具、使用、取得发票。 ●必须建立严格的发票管理制度，如专人、专库、专账、盘点、交接制度。 * 纳税申报 ●没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报；在减免税期间，也应按照规定办理纳税申报。 ●纳税申报方式：直接申报；邮寄申报；数据电文。 ●有特殊情况不能按期纳税申报，应在规定的期限内提出书面申请。经县以上税务机关核准，可以延期申报，但应预缴税款。 * 税款征收方式 1.查账征收. 2.定期定额征收. 3.查定征收. 4.查验征收. 5.委托代征税款. 6.邮寄纳税. 7.其他方式. * 税款优先原则 ●税收优先于一般的无担保债权。 ●欠税在前，税收优先于抵押权、 质权和留置权的执行。 ●税收优先于罚款，没收非法所得。 * 代扣代缴、代收代缴税款制度 ●扣缴义务人不依法履行义务,责成补扣(收),并罚50%至3倍. ●纳税人拒绝代扣(收),应于1日之内报告主管税务机关. ●代扣(收)手续费由县(市)以上税务局统一办理退库,不得坐支. ●办理代扣人员、财会负责人、单位负责人共同对代扣负法律责任。 * 延期缴纳税制度 ●因不可抗力发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响;扣除工资、社保费后的货币资金不足以缴纳税款. ●在纳税期限届满前提出书面申请. ●省级税务局批准,延期不得超过3个月. ●批准延期内免收滞纳金;不予批准的,从届满次日起加收滞纳金 (每日万分之五) * 关联企业的税收调整制度 ●企业与其关联企业之间的业务往来不符合独立交易原则,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整.(特殊情况10年内) ●企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排. ●控制的境外企业税率明显低于25%,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配,属于居民企业的利润部分,计入其当期收入. * 税收保全措施 ●税务机关有根据认为生产、经营纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。 ●限期内发现其有明显的转移、隐匿财产迹象的，应责令其提供纳税担保。 ●其不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,可以采取税收保全措施.(冻结存款以及扣押、查封财产） * 税收强制执行措施 ●生产经营纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按期缴纳税款。 ●由税务机关责令限期缴纳. ●逾期仍未缴纳,经县以上税务局(分局)局长批准,可采取强制执行措施.(划拨存款以及扣押、查封、拍卖、变卖财产） ▼税收保全仅限于生产经营纳税人； ▲必要的生产工具及生活必须品不得保全　　和强制执行。 * 欠税清缴制度 ●缓缴税款的审批权限集中在省级税务局. ●因未按期缴纳税款发出限期缴纳税款通知书,期限最长15日. ●实行离境清税制度和改制纳税人欠税的清缴制度. ●欠税5万元以上,处分不动产或者大额资产之前,应报告机关. ●税务机关可对欠税人行使代位权、撤销权。 ●实行欠税公告和纳税信用等级评比制度. * 税款追征制度 ●因税务机关责任未缴、少缴税款，3年内追征税款。 ●因纳税人、扣缴义务人计算失误未缴少缴税款：A 一般3年内追征税款，滞纳金； 　　　　B 累计10万元以上，5年内追征 　　　　　　　　　　　税款、滞纳金。 ●偷抗骗税, 无限期追征税款、滞纳金或骗税款. * 税款的退还制度 纳税人因技术差错和结算性质 多纳税款: ●税务机关发现后应立即退还. ●纳税人自结算缴纳税款之日起3年内,可要求退还税款和银行同期存款利息. * 税务机关有权进行税务检查 ●应当出示税务检查证和税务检查通知书. ●县以上局长批准,可将以前年度资料调回税务机关检查,3个月内退还. ●特殊情况市局长批准,可将当年资料调回检查,30日内退还. ●县局长批准,可查询生产经营纳税人、扣缴义务人存款账户。（凭全国统一格式的检查存款账户许可证明） ●在调查税收违法案件时,